ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА ФИНАНСЫ, БЮДЖЕТ И СТРАХОВАНИЕ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Страхование»

на тему «Перестрахование»

Исполнитель:

Специальность: финансы и кредит

2-й год обучения

Проверил:

Челябинск

2009
СОДЕРЖАНИЕ

	Введение	3
1.	Экономическое содержание перестрахования. Участники рынка перестрахования	4
2.	Формы перестрахования	6
3.	Формы перестрахования	9
	Заключение	14
	Список использованной литературы	15

ВВЕДЕНИЕ
Тема данной контрольной работы «Перестрахование» играет значимую роль в системе страхования, так как является одним их необходимых условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и стабильной деятельности.

Такую значимость перестрахование приобретает потому, что в каждом виде страхования неизбежно существует большое количество рисков, которые одна страховая организация не может взять на себя целиком. Передача части принятых на страхование рисков другим страховщикам с целью создания сбалансированного страхового портфеля и обеспечение тем самым финансовой устойчивости и является перестрахованием.

1.Экономическое содержание перестрахования.

Участники рынка перестрахования
Гражданское законодательство РФ рассматривает перестрахова­ние как риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, который может быть им застрахован полностью или частично у другого стра­ховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору пе­рестрахования. При этом ответственным перед страхователем по ос­новному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по этому договору.

Таким образом, перестрахование можно рассматривать как раз­новидность страхования, или, другими словами, как страхование страховщиков. С этой точки зрения перестрахованию присущи все признаки страхования как экономической категории. Но необходи­мо учитывать, что перестрахование является специфической раз­новидностью страхования. Это специфика связана с тем, что сто­ронами договора перестрахования являются не страхователь и стра­ховщик, а профессиональные страховщики. Отсюда - повышенная роль обычаев делового оборота в регулировании перестраховоч­ных отношений. Кроме того, при перестраховании не происходит создания новых страховых резервов, между перестрахователем и перестраховщиком перераспределяются уже созданные первым резервы.

Согласно ст. 13 Федерального закона ФЗ №4015-1 от 27 ноября 1992 г. «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее - Закон о страховании) перестрахование - дея­тельность по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другого страховщика (перестраховате­ля), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате.

С точки зрения экономической сущности перестрахование пред­ставляет собой средство выравнивания рисков в портфеле страхов­щика и амортизации возможных колебаний убытков.

Перестрахование имеет важную юридическую особенность. От­ветственность по страховому риску перед страхователем несет пол­ностью первый страховщик, несмотря на то, что договор перестрахо­ван. Клиент, как правило, даже может не знать об этом. Отношения по перестрахованию - это внутреннее дело страховых компаний, ко­торое не касается первичных или оригинальных рисков. В то же время страхователь, заключая договор страхования крупного рис­ка, вправе потребовать у страховщика информацию о системе его перестраховочной защиты.

Не подлежит перестрахованию риск страховой выплаты по до­говору страхования жизни в части дожития застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного со­бытия.

Страховщики, имеющие лицензии на осуществление страхова­ния жизни, не вправе осуществлять перестрахование рисков по иму­щественному страхованию, принятых на себя страховщиками.

Перестрахование осуществляется на основании договора пере­страхования, заключенного между страховщиком и перестраховщи­ком в соответствии с требованиями гражданского законодательства.

Среди участников перестраховочных отношений прежде всего можно выделить страховщика, предлагающего риск в перестрахо­вание (перестрахователь, цедент), и страховщика, принимающего риск в перестрахование (перестраховщик, цессионарий). Перестраховщик может быть как профессиональным (т.е. занимающимся исключительно перестрахованием), так и выполнять одновременно функции пря­мого страховщика. Очень часто перестраховочная защита органи­зуется при участии перестраховочного брокера.

В перестраховании цессией называют вторичное размещение риска или процесс передачи риска (части или всего) от первого страховщика, называемого цедентом, ко второму страховщику, на­зываемому перестраховщиком, или цессионером. При последующей передаче риска (ретроцессии) второй страховщик называется ретроцедентом, а принимающий у него риск - ретроцессионером.

2. Формы перестрахования
Перестрахование может осуществляться на договорной (обяза­тельной, облигаторной) или факультативной основе. Под терми­ном «факультативное перестрахование» понимают «решение в каж­дом отдельном случае». Сущность этого метода заключается в том, что первая передающая страховая компания - цедент не имеет ни­каких долгосрочных договорных обязательств по перестрахованию рисков перед перестраховщиком. В свою очередь, перестраховщик (цессионер) также не имеет никаких обязательств по принятию рисков в перестрахование перед цедентом.

Характерная черта факультативного перестрахования - индиви­дуальная передача каждого риска. С точки зрения организации ра­боты факультативное перестрахование мало отличается от прямого страхования, андеррайтеры перестраховщика оценивают и тарифи­цируют каждый отдельный риск. Они часто помогают прямому стра­ховщику оценивать риск, определять условия договора страхования, урегулировать претензии страхователей при наступлении страховых случаев.

Предложение прямого страховщика о факультативном перестра­ховании должно содержать всю существенную информацию о рис­ке. Она излагается в документе, получившем название «слип».

Обычно перестраховочный слип содержит следующую информа­цию: имя и адрес страхователя, вид перестрахования, объект стра­хования, объем страхового покрытия, страховую сумму и премию, франшизу, собственное удержание страховщика, долю перестра­ховщика, перестраховочную комиссию, порядок взаимодействия сторон договора.

Факультативное перестрахование позволяет небольшой компа­нии принимать на страхование риски, превышающие ее финансо­вые возможности. Кроме того, этот метод позволяет сохранять сба­лансированный и устойчивый портфель. С помощью факультатив­ного перестрахования страховщик может освободить себя от излишней ответственности по крупным и опасным рискам, а так­же выбрать наиболее приемлемого страховщика.

В то же время факультативное перестрахование имеет и недо­статки. Основной из них заключается в длительности и неопреде­ленности процесса принятия решения о перестраховании риска. Существенная задержка в размещении риска связана с необходи­мостью найти перестраховщиков, предоставить им необходимую информацию и согласовать все решения. Без этого часто не может быть заключен договор прямого страхования, чем могут восполь­зоваться конкуренты. Необходимость в каждом отдельном случае предоставлять перестраховщику информацию о характере риска и условиях страхования приводит к раскрытию конфиденциальной информации перед потенциальными конкурентами. Наконец, фа­культативное перестрахование требует значительных администра­тивных издержек, связанных с поиском перестраховщика, подго­товкой слипов, урегулированием убытков и т.д.

Указанные недостатки факультативного перестрахования при­вели к широкому распространению договорного (обязательного или облигаторного) перестрахования. Сущность договорного перестра­хования в том, что между участниками перестраховочного отно­шения заключается долгосрочный договор перестрахования, соглас­но которому страховщик-цедент обязан передавать, а перестрахов­щики обязаны принимать все те риски перестрахование, характер и размер которых точно определены условиями этого договора пе­рестрахования. Договор облигаторного перестрахования предусмат­ривает обязательства сторон по передаче и приему на перестрахо­вание рисков определенного качества и определенного объема. При этом ни одна из сторон не имеет права отказаться от данных обяза­тельств.

Информацию о рисках, принятых в перестрахование, перестра­ховщик получает из специального документа - бордеро, который обычно готовится перестрахователем на квартальной основе. Бор­деро содержит информацию о страхователях, природе рисков, доле, переданной в перестрахование, сроках страхования, страховых сум­мах и премиях и т.д.

Облигаторное перестрахование требует наивысшей степени до­верия между сторонами договора. По мере укрепления такого до­верия стороны могут отказаться от бордеро. В результате пере­страховщик может даже не знать точного состава принятых рис­ков. Он лишь получает от перестрахователя счета причитающихся премий и счета подлежащих оплате убытков. В этом случае на стра­ховщике-цеденте лежит еще большая ответственность за добросо­вестность и защиту интересов перестраховщика.

Как видно, облигаторное перестрахование имеет ряд преиму­ществ перед факультативным. В первую очередь эти преимуще­ства связаны с автоматическим действием перестраховочной защи­ты и уменьшением административных издержек. В то же время облигаторные договоры имеют отрицательные стороны, связанные с ограничением свободы передающей компании в выборе партне­ров и вариантов перестрахования.

На практике страховщики обычно используют различные ком­бинации факультативного и облигаторного перестрахования. Эти комбинации привели к появлению факультативно-облигаторного перестрахования. По такому договору передающая компания не обязана передавать все риски, подпадающие под договор. Вместе с тем, если принимается решение о передаче рисков, перестрахов­щик обязан их принять. Такое соглашение дает большую свободу цеденту, но и возлагает на него особую ответственность за добро­совестность действий и соблюдение интересов перестраховщика. Также существует обратная форма, называемая облигаторно-факультативной. При данной форме цедент обязан передавать все риски на перестрахование, а цессионарий в свою очередь имеет право выбора перестрахования рисков.


3. Пропорциональное и непропорциональное перестрахование
С точки зрения разделения ответственности между цедентом и пе­рестраховщиком различают пропорциональное и непропорциональ­ное перестрахование. Они могут использоваться как в факульта­тивной, так и в облигаторной форме.

Пропорциональное перестрахование означает, что ответствен­ность и страховая премия делятся между перестрахователем и перестраховщиком пропорционально их долям. Пропорциональная группа перестрахования исторически предшествовала непропор­циональному. Принципиально его сущность заключается в том, что «перестраховщик разделяет риск цедента», т.е. в том, что доля пе­рестраховщика в покрытии риска, в получении премии и выплате возмещений определяется исходя из заранее согласованного соб­ственного удержания цедента. Существуют два основных вида про­порционального перестрахования: квотное и эксцедента сумм.

При квотном перестраховании собственное удержание цедента и доля перестраховщика определяются как фиксированное процент­ное соотношение независимо от размера страховой суммы по конк­ретному договору. Это процентное соотношение действует в отно­шении всех договоров, страховая сумма по которым не превышает лимит договора, т.е. максимальной суммы ответственности, которая может быть распределена между перестрахователем и перестрахов­щиком.

Квотное перестрахование гарантирует эффективную и очень простую защиту. Администрирование таких договоров не требует больших издержек от обеих сторон. В то же время при квотном перестраховании цедент вынужден передавать перестраховщику квоту даже в небольших рисках, которые вполне мог оставлять на собственном удержании, таким образом, может быть утрачена зна­чительная часть страховой премии.

Этих недостатков помогает избежать перестрахование на базе эксцедента сумм. В этом случае собственное удержание устанавливается в абсолютной величине, размер которой зависит от финансовых возможностей и андеррайтерской политики страхов­щика. В перестрахование передается риск, превышающий собствен­ное удержание цедента, но укладывающийся в лимит договора.

В данном случае под эксцедентом понимается часть страхово­го риска, превышающая собственное удержание цедента. Часто размер эксцедента ограничивается количеством линий, равных раз­меру собственного удержания страховщика. В частности, в приве­денном примере эксцедент составляет 9 линий.

В зависимости от структуры портфеля и андеррайтерской по­литики страховщика могут заключаться договоры второго, третье­го и т.д. эксцедентов. В этом случае если общая емкость первого эксцедента окажется недостаточной, начинает действовать дого­вор второго эксцедента и т.д.

Использование договоров перестрахования эксцедента сумм по­зволяет достичь высокой степени сбалансированности страхового портфеля на основе выравнивания рисков. Данный метод перестра­хования позволяет оставлять на удержании перестрахователя не­большие риски и соответствующую часть страховой премии. В то же время крупные риски автоматически передаются в перестрахо­вание. При этом перестрахование на базе эксцедента сумм требует значительных издержек по администрированию взаимоотношений между сторонами договора перестрахования.

На практике квотное перестрахование и перестрахование на базе эксцедента убытка сумм часто комбинируются в одном договоре. Конкретная структура такого договора зависит от интересов сто­рон. В качестве примера такой комбинации можно привести квот­ный договор, по которому собственное удержание страховщика защищается на базе эксцедента сумм: страховая сумма - 500 000 единиц, квота 50%, собственное удержание страховщика - 250 000 единиц дополнительно защищено эксцедентом сумм 200 000 сверх 50 000 единиц. Возможна и обратная ситуация, когда собственное удержание цедента по договору эксцедента сумм дополнительно защищается на квотной основе: страховая сумма 500 000 единиц, эксцедент сумм 400 000 сверх 100 000 единиц, которые перестра­хованы с квотой 50%.

Из приведенного выше материала видно, что перестрахова­тель и перестраховщик в одинаковой пропорции делят как дохо­ды, так и расходы, или, как принято говорить, «следуют общей судьбе». В рамках этих отношений перестраховщик обычно уп­лачивает перестрахователю перестраховочную комиссию. Теоре­тически эта комиссия рассматривается как компенсация расхо­дов прямого страховщика на аквизицию (заключение договоров страхования). На практике размер комиссии зависит не столько от аквизиционных расходов страховщика, сколько от привлека­тельности предлагаемых в перестрахование рисков для перестра­ховщика. В зависимости от этого размер перестраховочной ко­миссии может колебаться от 10 - 15% до 35 - 40%.

Помимо перестраховочной комиссии во многих пропорциональ­ных договорах предусматривается тантьема - участие перестрахо­вателя в прибыли перестраховщика. Тантьема применяется с целью стимулирования тщательного отбора рисков страховщиком.

Альтернативу пропорциональному перестрахованию составля­ют методы непропорционального перестрахования. Его сущность заключается в том, что между цедентом и перестраховщиком делятся только убытки в зависимости от их размера. При этом судьба сторон такого договора с точки зрения доходов и расходов может быть различной. Цедент производит оплату всех убытков до опре­деленной согласованной суммы (лимита). Все убытки, превышаю­щие этот лимит, подлежат оплате перестраховщиками, но также в пределах установленного договором максимума.

Непропорциональное перестрахование обычно разделяют на два основных вида:

- перестрахование на базе эксцедента убытка;

- перестрахование на базе эксцедента убыточности.

При перестраховании на базе эксцедента убытка перестрахов­щик оплачивает часть убытка (эксцедент), превышающую размер убытка, самостоятельно оплачиваемого перестрахователем (при­оритет). Эксцедент убытка можно классифицировать по видам по­крытия следующим образом: на базе каждого отдельного риска (рисковый или работающий эксцедент убытка) или на базе куму­ляции убытков в результате одного события (катастрофический эксцедент убытка).

Необходимость заключения договоров первого типа определя­ется наличием в портфеле цедента достаточно большого количе­ства крупных рисков. При этом если вероятность полной гибели таких объектов невелика, перестрахователь может экономить зна­чительную часть оригинальной (полученной по договору прямого страхования) премии.

Катастрофический эксцедент убытка в первую очередь требу­ется компаниям, имеющим в портфеле риски, подверженные ку­мулятивное. Под кумулятивностью понимается ситуация, когда одним событием может быть затронуто большое количество невы­соких по размеру рисков и чрезвычайная совокупная выплата мо­жет представлять существенную угрозу для страховщика. В каче­стве примера можно привести ураган, землетрясение, крупную авиакатастрофу и т.д.

В отличие от пропорционального перестрахования премия при эксцеденте убытка рассчитывается как фиксированная сумма для всего перестрахованного портфеля. При этом основными критери­ями являются структура и качество передаваемого портфеля, а так­же размер планируемой оригинальной премии. При определении размера перестраховочной премии учитываются результаты стра­ховщика в прошлые годы, а также возможные изменения в степе­ни риска.

Рассчитанная таким образом премия является обычно мини­мальной, так как перестраховочная защита предоставляется пере­страховщиком независимо от того, достигнет страховщик запла­нированных показателей или нет. Минимальная премия уплачива­ется при заключении договора полностью или в рассрочку в заранее установленные сроки. При этом, если по окончании договора порт­фель страховщика превысит запланированный, предусматривают­ся перерасчет премии и доплата ее недостающей части перестрахователем.

Все рассмотренные выше методы пропорционального и непропорционального перестрахования позволяют компании защитить себя от убытков по одному риску или совокупности рисков в ре­зультате одного происшествия. В то же время существует потенци­альная возможность нарушения финансовой устойчивости страхо­вой организации в результате непредвиденного роста убытков.

Для защиты от подобного риска может использоваться перестра­хование на базе эксцедента убыточности. В этом случае перестра­ховщики оплачивают убытки, которые превышают согласованный сторонами процент или сумму нетто-дохода передающей компании. Цель такого перестрахования - предоставление цеденту покрытия от колебаний убыточности всего страхового портфеля или отдель­ной его части.

Как уже отмечалось, приоритет в подобных договорах устанав­ливается в процентах от заработанной или начисленной страхов­щиком страховой премии. При этом не имеет значения, чем вызва­но превышение приоритета кумуляцией небольших убытков или единичными крупными убытками.

Для примера рассмотрим договор эксцедента убыточности с приоритетом цедента 105% начисленной премии и максимальной ответственностью перестраховщика 30%. В этом случае при уров­не убыточности 100% все убытки оплачиваются цедентом само­стоятельно, при уровне убыточности 12 - 20% будут компенсиро­ваны перестраховщиком и т.д.

При определении размера приоритета перестраховщики стре­мятся предоставить такой уровень покрытия, который стимулиро­вал бы разумную андеррайтерскую политику цедента. Договоры данного типа несут в себе существенный риск, связанный с непред­виденными и неконтролируемыми изменениями в андеррайтерской политике цедента. В связи с этим договоры перестрахования на базе эксцедента убыточности заключаются только при наличии высокой степени доверия между сторонами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, можно с уверенностью сказать, что перестрахование имеет неоценимое значение для сбалансированности и финансовой устойчивости рынка страхования.

Использование перестрахования в деятельности страховой организации позволяет:

• 
  сокращать риск страховщика в результате возможных отклонений фактических размеров выплат от расчетных выплат;
  
• 
  расширять возможности по принятию в страхование крупных и опасных рисков;
  
• 
  формировать сбалансированный страховой портфель;
  
• 
  обеспечить финансовую устойчивость и стабильность результатов деятельности;
  
• 
  получить дополнительный доход в виде перестраховочной премии или тантьемы.
  

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. 
   Закон РФ от 27 ноября 1992 г. №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» ( в ред. от 21 июля 2005 г.)
   
2. 
   Страхование: учебное пособие/ В.А. Щербаков, Е.В. Костяева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2008. – 312с.