ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «АКЦИОНЕРНЫЙ БАНК РЕКОНВЕРСИИ И РАЗВИТИЯ»

ПРИЛОЖЕНИЕ V - ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА ЗА 2011 ГОД

ОСНОВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «РРБ-БАНК»

Закрытое акционерное общество «Акционерный банк реконверсии и развития» (далее -«Банк») зарегистрировано в Национальном банке Республики Беларусь 22 февраля 1994 года, регистрационный номер 37.

По состоянию на I января 2012 года, дата последней перерегистрации Банка Национальным банком Республики Беларусь - 28 декабря 2010 года.

По состоянию на 1 января 2012 года Банк имеет следующие лицензии:

• 
  лицензию на осуществление банковской деятельности №21 от 31 января 2008 года, выданную Национальным банком Республики Беларусь;
  
• 
  лицензию Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумага № 02200/0385554;
  
• 
  свидетельство о принятии на учет в государственное учреждение «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц» № 11 от 21 января 2009 года.
  

Банк является коммерческой организацией. Банк является юридическим лицом, имеет обособленное имущество (самостоятельный баланс).

Юридический адрес Банка: 220034, г. Минск, ул. Краснозвездная, д. 18.

Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров Банка, Совет Директоров Банка, Правление Банка.

По состоянию на 1 января 2012 года Банк имеет 1 филиал, открытый в 2001 году и расположенный в г. Витебске. Филиал имеет 2 центра банковских услуг (далее - «ЦБУ») в г. Витебске, а также ЦБУ № 6 в г. Орше и ЦБУ № 7 в г. Новополоцке. Головным банком открыты 13 ЦБУ: ЦБУ «Развитие» в г. Минске, ЦБУ № 1 в г. Гомеле, ЦБУ № 2 в г. Бресте, ЦБУ № 3 в г. Могилеве, ЦБУ № 4 в г. Молодечно, ЦБУ № 5 в г. Гродно, ЦБУ № 6 в г. Барановичи, ЦБУ № 7 в г. Мозыре, ЦБУ № 8 в г. Жлобине, ЦБУ № 12 в г. Борисове, ЦБУ № 14 в г. Бобруйске, ЦБУ № 9, ЦБУ № 11 и ЦБУ № 15 в г. Минске.

В марте 2011 года открыт ЦБУ № 15 в г. Минске. В августе 2011 года были закрыты ЦБУ № 10 в г. Минске и 2 ЦБУ в г. Витебске.

Итого на дату подписания форм отчетности у Банка работают по оказанию услуг операционного обслуживания и кредитования юридических и физических лиц 17 ЦБУ.

Представительств, в том числе за пределами Республики Беларусь, Банк не имеет.

Основными видами деятельности Банка являются: расчетно-кассовое обслуживание клиентов, операции с иностранной валютой, операции с ценными бумагами, операции кредитного характера, депозитные операции, операции на межбанковском рынке, валютообменные операции.

Одними из приоритетных направлений деятельности Банка являются кредитование физических лиц на потребительские цели и кредитование микро- и малого бизнеса.

В 2011 году был расширен перечень торговых точек, сотрудничающих с Банком по программе потребительского кредитования, а также перечень кредитуемых товаров. На 1 января 2012 года потребитель имеет возможность приобрести товар в кредит в более чем тысяче торговых точек в следующих городах: Минск, Витебск, Гомель, Брест, Могилев, Гродно, Молодечно, Борисов, Барановичи, Орша, Новополоцк, Жлобин, Мозырь, Бобруйск.

В 2007 году Банк получил статус Ассоциированного Участника («Deposit Access Associate Membership») международной платежной системы VISA International и лицензию на эмиссию и обслуживание банковских пластиковых карточек системы.

По состоянию на 1 января 2012 года в обращении находится 7 653 банковские пластиковые карточки, что в 1,6 раз больше по сравнению с данными на 1 января 2011 года.

В 2011 году Банком реализовано 742 «зарплатных» проектов с предприятиями различных форм собственности, что более чем в 2 раза превышает аналогичный показатель 2010 года. Среднедневные остатки на карт-счетах физических лиц за IV квартал 2011 года составляют более 1,8 миллиарда белорусских рублей. Общая сумма доходов по операциям с использованием банковских карточек в 2011 году составляет 872,9 миллиона белорусских рублей, а в 2010 году составляла 401,9 миллиона белорусских рублей.

Все кассы Банка оборудованы терминалами для выдачи наличных денежных средств держателям банковских карт. Всего установлено 36 терминалов. В Банке установлены банкомат и инфокиоск для совершения безналичных платежей.

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА И ПРИНЦИПЫ ЕЕ ФОРМИРОВАНИЯ

Банк ведет бухгалтерский учет с учетом следующих основополагающих допущений:

• 
  учет по методу начисления - активы, обязательства, капитал, доходы и расходы признаются по факту совершения операций, а не в момент поступления или выплаты денежных средств или их эквивалентов, и отражаются в том периоде, к которому они относятся;
  
• 
  непрерывность деятельности, что означает, что Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него имеются для этого экономические возможности.
  

Руководство Банка признает, что у Банка имеются отрицательные несоответствия между активами и обязательствами со сроком погашения до года, однако руководство считает, что данные отрицательные несоответствия не окажут влияние на принцип непрерывности деятельности Банка, поскольку они могут быть компенсированы следующими мерами:

• 
  Банк не ожидает оттока средств клиентов, составляющих стабильную клиентскую базу и на постоянной основе размещающих средства на депозитных и текущих счетах Банка;
  
• 
  Банк имеет возможность управлять ликвидностью путем привлечения краткосрочных ресурсов на межбанковском рынке;
  
• 
  Руководство Банка ведет переговоры с акционерами по вопросу увеличения уставного фонда Банка (Примечание 29).
  

Методы бухгалтерского учета, определяющие порядок учета и представление результатов деятельности Банка, определены Учетной политикой на 2011 год, утвержденной И.о. Председателя Правления Банка 31 декабря 2010 года (приказ № 363 о/д).

Учетная политика сформирована в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь, регулирующими порядок организации и ведения бухгалтерского учета и отчетности, Законом «О бухгалтерском учете и отчетности», Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларусь, Налоговым кодексом Республики Беларусь и другими нормативными правовыми актами органов государственного управления.

За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства и положений учетной политики, ответственность несет руководитель Банка. Руководство бухгалтерским учетом в Банке осуществляет Главный бухгалтер.

Банк осуществляет бухгалтерский учет в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь и указаниями по его применению, приведенными в Инструкции по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 года № 283.

При оформлении банковских операций используются формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, предусмотренные нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь по их проведению. При оформлении операций по иным видам деятельности используются типовые формы документов, утвержденные Министерством финансов Республики Беларусь, а также формы документов, утвержденные республиканскими органами государственного управления, подчиненными Совету Министров Республики Беларусь и осуществляющими методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью организаций соответствующих отраслей экономики.

Учет операций в иностранной валюте осуществляется согласно Инструкции по бухгалтерскому учету операций в иностранной валюте, утвержденной Постановлением Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь от 26 декабря 2007 год № 398, и Национального стандарта финансовой отчетности 21 «Влияние изменений валютных курсов» (НСФО 21), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 года № 297.

Активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату составления бухгалтерского баланса. Переоценка активов и обязательств в иностранной валюте проводится по мере изменения официального курса белорусского рубля к иностранным валютам. Доходы и расходы по операциям Банка в иностранной валюте отражаются в бухгалтерском балансе в белорусских рублях по официальному курсу на дату совершения операции с применением счетов 6901 и 6911. Курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и обязательств в результате изменения официальных курсов, отражаются по счетам доходов и расходов в последний рабочий день месяца.

Финансовый результат от валютообменных операций рассчитывается за месяц и отражается по соответствующим счетам бухгалтерского учета, которые ведутся на разных лицевых счетах в зависимости от характера операций, в последний рабочий день месяца по завершении операционного дня в соответствии с вышеназванной Инструкцией. Для учета операций в иностранной валюте открываются отдельные субсчета для каждого вида валют.

В ходе обычной деятельности Банк размещает средства в Национальном банке Республики Беларусь и других банках. Данные активы отражаются с момента выдачи (размещения) денежных средств по первоначальной стоимости выданных (предоставленных) денежных средств.

Банк осуществляет операции с ценными бумагами в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами Банка. Классификация ценных бумаг осуществляется при первоначальном признании исходя из намерения их приобретения в следующие категории:

1. 
   Ценные бумаги, предназначенные для торговли, куда могут быть отнесены облигации, акции, векселя, депозитные сертификаты и прочие ценные бумаги, приобретаемые Банком с целью продажи в краткосрочном периоде (до 1 года) и получения дохода в результате краткосрочных колебаний их цен. Ценные бумаги, отнесенные к данной категории, учитываются по справедливой стоимости и подлежат переоценке при изменении их справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов Банка.
   
2. 
   Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, куда могут быть отнесены облигации, векселя, депозитные сертификаты и прочие долговые ценные бумаги, в отношении которых у Банка имеется намерение и возможность удерживать их до наступления срока погашения. Учет ценных бумаг, удерживаемых до погашения, осуществляется по цене приобретения.
   
3. 
   Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, куда могут быть отнесены облигации, акции, векселя, депозитные сертификаты и прочие ценные бумаги, цель приобретения которых отлична от целей приобретения ценных бумаг, отнесенных к иным категориям. Это ценные бумаги, которые Банк намерен удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы в зависимости от требований ликвидности или изменения процентных ставок, валютных курсов или стоимости ценных бумаг. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости, если это возможно, и подлежат переоценке при изменении справедливой стоимости, с отражением результатов переоценки на счетах капитала Банка. Исключение составляют ценные бумаги, справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена. Данные ценные бумаги учитываются по цене приобретения.
   

Справедливая стоимость определяется как сумма, за которую можно произвести обмен активами или выполнить расчет по обязательству между осведомленными, желающими совершить такую сделку, независимыми друг от друга сторонами. В связи с отсутствием рынка для большей части финансовых инструментов Банка для определения их справедливой стоимости Банк использует методы оценки, учитывающие экономические условия и специфические риски, связанные с конкретным инструментом.

В соответствии с Положением о порядке классификации и оценки ценных бумаг в ЗАО «РРБ-Банк», утвержденным протоколом Правления Банка № 52 от 25 августа 2010 года, в качестве справедливой стоимости ценных бумаг Банком принимается:

• 
  рыночная стоимость ценной бумаги, рассчитываемая Биржей по результатам торгов (для ценных бумаг белорусских эмитентов), и котировки ценной бумаги на международном рынке по информации агентств «Reuters» и «Bloomberg» (для ценных бумаг иностранных эмитентов);
  

• 
  лучшее ценовое предложение на покупку ценной бумаги участников рынка, существующее на внебиржевом рынке (в 16:00 Минского времени) в день проведения переоценки ценной бумаги (для ценных бумаг белорусских эмитентов);
  
• 
  стоимость ценной бумаги, рассчитываемая с использованием методов оценки, признанных рынком или определенных законодательством. Применительно к ценным бумагам, выпущенным республиканскими органами государственного управления и Национальным банком Республики Беларусь, ценным бумагам, эмитированным банками и другими юридическими лицами, справедливой стоимостью является их текущая стоимость.
  

Если рыночная котировка отсутствует или рынок по данной ценной бумаге не активен, то справедливая стоимость определяется с применением технических способов оценки:

• использование стоимости данной ценной бумаги по последним сделкам на рынке между независимыми сторонами;

• 
  сопоставление со стоимостью аналогичной ценной бумаги;
  
• 
  дисконтирование потоков денежных средств.
  

На внебалансовых счетах Банк ведет учет ценных бумаг по номинальной стоимости.

Банк использует метод оценки стоимости ценных бумаг при выбытии - ФИФО (FIFO).

Основными критериями, применяемыми для определения объективных признаков обесценения по ценным бумагам, является способность эмитента ценных бумаг исполнить свои обязательства перед Банком, а также информация о способности эмитента обслуживать собственные ценные бумаги, состояние рынков ценных бумаг и иная информация.

Кредиты, предоставленные клиентам, представляют собой финансовые активы, созданные Банком посредством предоставления денег непосредственно заемщику. Представление Банком денежных средств заемщикам производится в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. В финансовой отчетности кредиты клиентам отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам, по первоначальной стоимости предоставленных денежных средств за вычетом суммы резервов, созданных на покрытие возможных убытков.

Кредиты, по которым в течение отчетного периода пересматривались условия, и которые в противном случае были бы просроченными, учитываются в соответствии с новыми (пересмотренными) условиями.

Банк регулярно оценивает кредиты клиентам на предмет обесценения. К критериям, применяемым Банком для выявления объективных признаков обесценения задолженности банков-контрагентов, кредитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, относятся:

• 
  оценка финансового состояния должника;
  
• 
  количество пролонгации и длительность просроченной задолженности;
  
• 
  качество и достаточность предоставленного обеспечения;
  

• любая негативная информация о способности должника исполнить свои обязательства перед Банком, полученная из средств массовой информации, Интернета, от других субъектов хозяйствования и иных источников.

К критериям, применяемым Банком для выявления объективных признаков обесценения кредитов физических лиц, относятся:

• 
  способность должника исполнить свои обязательства перед Банком;
  
• 
  количество пролонгации и длительность просроченной задолженности;
  

• любая негативная информация о способности должника исполнить свои обязательства, полученная из средств массовой информации, Интернета, от других субъектов хозяйствования и иных источников.

Оценка резервов на потери по кредитам включает в себя анализ риска, присущего различным видам кредитования на основании финансового положения каждого заемщика, а также полученного обеспечения по кредитам. Таким образом, резервы на возможные потери по кредитам в достаточной степени отражают сумму необходимой стоимостной корректировки, учитывающей влияние кредитного риска.

Банк формирует резервы на покрытие возможных убытков по активам Банка согласно Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 года № 138. Сумма убытков по активам, которая была точно определена, признается как расход и вычитается из суммы соответствующей категории активов как резерв на покрытие убытков по активам.

Списание безнадежной кредитной и приравненной к ней задолженности за счет средств специального резерва производится в соответствии с вышеназванной Инструкцией, а также в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету формирования и использования резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 23 сентября 2008 года № 312, и локальными нормативными правовыми актами Банка. При этом активы, классифицированные как безнадежные, списанные с баланса за счет резерва на покрытие убытков по активам, относятся на внебалансовые счета для наблюдения за появлением возможности их взыскания.

Отчисления на создание прочих резервов осуществляются в порядке и размерах, установленных законодательством.

Банк показывает отдельно общую сумму резерва на покрытие убытков по активам на дату составления баланса и изменения в сумме резерва на покрытие убытков по активам в течение отчетного периода.

Изменение резервов на покрытие возможных убытков отражается в отчёте о прибыли и убытках.

В отчетности финансовые активы представляются за вычетом резервов на покрытие возможных убытков. Резервы на покрытие возможных убытков по операциям, не отражённым на балансе, и по обязательствам Банка отражаются в составе прочих обязательств бухгалтерского баланса.

Производные финансовые инструменты включают в себя валютные форвардные контракты и валютные свопы. Данные инструменты используются Банком в целях управления валютным риском, риском ликвидности, а также для целей торговли. Банк не осуществляет операций хеджирования и не классифицирует производные финансовые инструменты как инструменты хеджирования. В соответствии с Положением о порядке определения справедливой стоимости производных инструментов, утвержденным протоколом Правления Банка № 13 от 31 марта 2009 года, справедливая стоимость производных финансовых инструментов определяется как разность между справедливой стоимостью требований и справедливой стоимостью обязательств, рассчитанных в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь, локальных нормативных правовых актов Банка и иных нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь. Если справедливая стоимость производного финансового инструмента является положительной, то она отражается в составе активов банка, если отрицательной - в составе обязательств.

Оценка нефинансовых активов Банка, приобретенных за плату, осуществляется путем суммирования фактически произведенных затрат на их покупку. Учет основных средств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, производится в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу, устанавливаемому Национальным банком Республики Беларусь, на дату совершения хозяйственной операции. Учет основных средств в Банке осуществляется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету основных средств в банках и Инструкцией по бухгалтерскому учету операций банков в иностранной валюте, утвержденными постановлениями Совета директоров Национального банка Республики Беларусь. Основные средства отражаются в финансовой отчетности по остаточной стоимости (цена приобретения с учетом переоценки за вычетом сумм накопленной амортизации).

На стоимость основных средств начисляется амортизация, которая отражается в учете и определяется ежемесячно исходя из установленных норм согласно Положению о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденному Постановлением Министерства экономики, Министерства финансов, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27 февраля 2009 года № 37/18/6. По всем объектам основных средств применяется линейный способ начисления амортизации.

Нематериальные активы приходуются в балансе Банка по первоначальной стоимости, которая определяется исходя из фактически произведенных затрат по приобретению и приведению в состояние готовности этих объектов. Первоначальная стоимость нематериальных активов, в которой они приняты к учету, изменению не подлежит, кроме случаев, установленных законодательством Республики Беларусь.

Нематериальные активы, полученные Банком в пользование по лицензионным и другим аналогичным договорам, приходуются в оценке, принятой в договоре на внебалансовом счете «Нематериальные активы, полученные в пользование». Суммы, определенные по договору в виде фиксированного разового платежа, отражаются на счете «Расходы будущих периодов» с дальнейшим ежемесячным отнесением равными долями на расходы Банка в течение срока действия договора, начиная с месяца, следующего после ввода в эксплуатацию. В случае заключения договора на использование нематериальных активов на неопределенный срок размер ежемесячных расходов определяется специальной комиссией Банка.

В состав нематериальных активов включаются объекты, не имеющие вещественной формы, сохраняющие свое содержание, используемые Банком в предпринимательской деятельности в течение длительного (более 12 месяцев) периода и принадлежащие Банку на праве собственности.

Банк признает финансовые обязательства, когда он становится стороной по договору в отношении данных финансовых инструментов. Обязательства Банка оцениваются в денежном выражении на основании цены, указанной в договоре, либо по справедливой стоимости (производные финансовые инструменты). Финансовые обязательства включают средства и кредиты, полученные от Национального банка Республики Беларусь, от других банков, средства на счетах клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги и прочие обязательства. Прекращение признания финансового обязательства происходит тогда, когда обязательство погашено, аннулировано или истек срок его действия.

При применении принципа начисления, признании процентных, комиссионных, прочих банковских, операционных, непредвиденных доходов и расходов, а также при отражении в учете доходов и расходов будущих периодов Банк руководствуется инструкциями Национального банка республики Беларусь и Учетной политикой.

В 2011 и 2010 годах Банк применяет метод начисления, как по расходам, так и по доходам.

Расходы, относящиеся к предшествующим отчетным периодам текущего года и подтвержденные первичными учетными документами, поступившими по истечении этих периодов, учитываются в том периоде текущего года, в котором указанные документы поступили. Непредвиденные доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они получены. Непредвиденные расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они обнаружены. В Банке обеспечивается раздельный учет доходов, облагаемых и необлагаемых налогом на добавленную стоимость, и расходов, участвующих либо не участвующих при расчете налога на прибыль.

Начисление процентов по счетам бухгалтерского учета осуществляется по Правилам, утверждаемым Национальным банком Республики Беларусь. При начислении процентов по кредитным, вкладным (депозитным) операциям, по корреспондентским счетам банков, по текущим (расчетным) счетам клиентов, по межбанковским кредитам (далее - МБК) в белорусских рублях, счетам клиентов до востребования, по расчетам между филиалом и центральным аппаратом Банка применяется условное количество дней в году 360, в месяце - 30. При начислении повышенных процентов за неисполнение либо просрочку денежного обязательства физическими лицами принимается фактическое количество дней в году (365 или 366) и фактическое количество дней в месяце. При начислении процентов по МБК в иностранной валюте, по операциям с векселями и депозитными сертификатами применяется фактическое количество дней в году (365 или 366), проценты начисляются за каждый календарный день года. Условия начисления процентов оговариваются в заключаемых договорах и локальных нормативных правовых актах, разработанных Банком. Количество дней в году (месяце), применяемое Банком, может изменяться в связи с изменениями действующего законодательства и условиями договоров.

Расчет начисляемых процентов в белорусских рублях по счетам юридических и физических лиц производится с округлением до наименьшего номинала банкноты, находящейся в обращении на территории Республики Беларусь.

Основные виды доходов, возникающие в результате операций Банка, включают: проценты, плату за проводимые банковские операции, результаты операций с ценными бумагами, результаты операций с иностранной валютой. Основные виды расходов, возникающие в результате операций Банка, включают: проценты, комиссионные расходы, общие административные расходы, отчисления в резервы. Каждый вид доходов и расходов раскрывается отдельно для того, чтобы пользователи могли оценить эффективность деятельности Банка. Как чистый доход отражаются на нетто основе доходы и расходы, возникающие от операций с иностранной валютой и операций с ценными бумагами.

Условный актив - это возможный актив, возникающий в связи с прошлыми событиями, существование которого будет подтверждено только после наступления или ненаступления неопределенных будущих событий, не являющихся полностью подконтрольными Банку.

Условное обязательство - это возможное обязательство, возникающее в связи с прошлыми событиями, существование которого будет подтверждено только после наступления или ненаступления неопределенных будущих событий, не являющихся полностью подконтрольными Банку; или текущее обязательство, возникшее до отчетной даты и не признанное вследствие малой вероятности (менее 50%) выбытия ресурсов, заключающих экономическую выгоду, и невозможности надежной его оценки.

Учетная политика соблюдалась Банком в течение всего 2011 года, изменения в нее не вносились.