Председатель комитета С. А. Мительман

О проекте закона Челябинской области «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Челябинской области»

Рассмотрев проект закона Челябинской области «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Челябинской области», руководствуясь пунктом 108 Регламента Законодательного Собрания Челябинской области, комитет Законодательного Собрания по экономической политике РЕШАЕТ:

Одобрить указанный проект закона и рекомендовать Законодательному Собранию Челябинской области принять закон.

Председатель комитета С.А. Мительман

Проект

О Законе Челябинской области «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Челябинской области»

Законодательное Собрание Челябинской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Принять Закон Челябинской области «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Челябинской области».

2. Направить указанный Закон Губернатору Челябинской области для подписания и опубликования.

Председатель

Законодательного Собрания В.В. Мякуш

Проект
О проекте закона Челябинской области «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Челябинской области»

Законодательное Собрание Челябинской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Принять в первом чтении проект закона Челябинской области «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Челябинской области», внесенный депутатом Законодательного Собрания Челябинской области Мякушем В.В.

2. Направить указанный законопроект субъектам права законодательной инициативы.

Установить, что поправки к указанному законопроекту направляются в комитет Законодательного Собрания по экономической политике до 15 декабря 2009 года.

3. Комитету Законодательного Cобрания по экономической политике доработать указанный законопроект с учетом поступивших поправок и внести его на рассмотрение Законодательного Собрания Челябинской области во втором чтении.

Председатель

Законодательного Собрания В.В. Мякуш

Внесен депутатом

Законодательного Собрания

Челябинской области

Мякушем В.В.

Проект
О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы
налогообложения на основе патента на территории Челябинской области

Статья 1

Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности, установленные пунктом 2 статьи 346^25.1 Налогового кодекса Российской Федерации, на территории Челябинской области с 1 января 2010 года.

2. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 2010 год устанавливается по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, согласно приложению к настоящему Закону.

3. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода корректируется с учетом коэффициента, учитывающего место ведения предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями на территории Челябинской области:

1) Магнитогорский и Челябинский городские округа − 1,0;

2) Златоустовский, Миасский, Озерский, Снежинский, Трехгорный и Чебаркульский городские округа, Карталинский и Саткинский муниципальные районы − 0,8;

3) Карабашский, Копейский, Кыштымский, Троицкий и Южноуральский городские округа, Ашинский, Верхнеуральский, Сосновский и Чебаркульский муниципальные районы − 0,7;

4) Верхнеуфалейский и Усть-Катавский городские округа, Агаповский, Аргаяшский, Варненский, Еманжелинский, Еткульский, Каслинский, Катав-Ивановский, Коркинский, Красноармейский, Кунашакский, Кусинский, Нязепетровский, Пластовский и Увельский муниципальные районы − 0,6;

5) Локомотивный городской округ, Брединский, Кизильский, Нагайбакский, Октябрьский, Троицкий, Уйский и Чесменский муниципальные районы − 0,5.
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Губернатор

Челябинской области

П.И. Сумин

Приложение

к Закону Челябинской области

«О применении индивидуальными

предпринимателями упрощенной системы

налогообложения на основе патента

на территории Челябинской области»

Размер потенциально возможного
к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 2010 год

№ п/п	Виды предпринимательской деятельности	Размер потенциально возмож-ного годового дохода, рублей
1	2	3
1	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий	225 000
2	Ремонт, окраска и пошив обуви	225 000
3	Изготовление валяной обуви	225 000
4	Изготовление текстильной галантереи	225 000
5	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц	225 000
6	Изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд	225 000
7	Изготовление оград, памятников, венков из металла	225 000
8	Изготовление и ремонт мебели	225 000
9	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий	225 000
10	Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий	225 000
11	Производство инвентаря для спортивного рыболовства	1 000 000
12	Чеканка и гравировка ювелирных изделий	225 000
13	Производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр	225 000
14	Изготовление изделий народных художественных промыслов	100 000
15	Изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии	225 000
16	Производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней	225 000
17	Выделка и крашение шкур животных	225 000
18	Выделка и крашение меха	225 000
19	Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу	225 000
1	2	3
20	Расчес шерсти	225 000
21	Стрижка домашних животных	225 000
22	Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней	100 000
23	Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика	225 000
24	Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий	100 000
25	Изготовление и ремонт деревянных лодок	225 000
26	Ремонт туристского снаряжения и инвентаря	225 000
27	Распиловка древесины	225 000
28	Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике	100 000
29	Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов	225 000
30	Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы	225 000
31	Чистка обуви	225 000
32	Деятельность в области фотографии	225 000
33	Производство, монтаж, прокат и показ фильмов	225 000
34	Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств	360 000
35	Предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка)	360 000
36	Оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов	225 000
37	Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	225 000
38	Автотранспортные услуги	180 000
39	Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу	225 000
40	Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники	500 000
41	Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск	500 000
42	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	100 000
43	Услуги по уборке жилых помещений	100 000
44	Услуги по ведению домашнего хозяйства	100 000
45	Ремонт и строительство жилья и других построек	225 000
46	Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ	225 000
47	Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления	225 000
1	2	3
48	Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома	1 000 000
49	Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла	225 000
50	Услуги по остеклению балконов и лоджий	225 000
51	Услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов	225 000
52	Услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству	100 000
53	Тренерские услуги	150 000
54	Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству	500 000
55	Производство хлеба и кондитерских изделий	1 000 000
56	Передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках	225 000
57	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах	100 000
58	Ветеринарные услуги	225 000
59	Услуги платных туалетов	225 000
60	Ритуальные услуги	225 000
61	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	225 000
62	Услуги общественного питания	135 000
63	Услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, в том числе по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов, изделий и полуфабрикатов из льна, хлопка, конопли и лесоматериалов (за исключением пиломатериалов)	225 000
64	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)	225 000
65	Оказание услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	100 000
66	Выпас скота	60 000
67	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты	225 000
68	Занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности	1 000 000
69	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию	500 000

Пояснительная записка к проекту закона Челябинской области
«О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории
Челябинской области»
Проект закона Челябинской области «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Челябинской области» разработан с целью создания благоприятных условий для развития малого предпринимательства в условиях кризиса и содействия самозанятости населения по отдельным видам деятельности.

Воспользоваться патентом смогут индивидуальные предприниматели, работающие одни или имеющие наемных работников не более 5 человек.

Полномочия по введению упрощенной системы налогообложения на основе патента возникли у субъектов Российской Федерации в соответствии со статьей 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Законопроект предусматривает введение с 1 января 2010 года на территории Челябинской области упрощенной системы налогообложения на основе патента и устанавливает размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 2010 год для 69 видов экономической деятельности. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода дифференцируется в зависимости от места ведения предпринимательской деятельности на территории Челябинской области путем корректировки на коэффициенты, установленные по муниципальным образованиям Челябинской области в пределах от 0,5 до 1.

Введение на территории Челябинской области упрощенной системы налогообложения на основе патента позволит вовлечь в предпринимательскую деятельность незанятое население Челябинской области и «вывести из тени» граждан, оказывающих услуги населению без регистрации в качестве предпринимателя. В результате принятия закона ожидается создание новых субъектов малого предпринимательства, в том числе в форме индивидуальных предпринимателей, что обеспечит прирост налоговых отчислений по отдельным видам деятельности.

Патентная система налогообложения стимулирует развитие малого бизнеса в сфере услуг, позволяет значительно сократить организационные издержки, упростить налоговый учет и обеспечить пенсионные гарантии работающим гражданам.

Финансово - экономическое обоснование

к проекту закона Челябинской области «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Челябинской области»
Законопроект предусматривает введение с 1 января 2010 года на территории Челябинской области упрощенной системы налогообложения на основе патента и устанавливает размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 2010 год для 69 видов экономической деятельности.

При определении значений потенциально возможного годового дохода преследовались цели:

- исполнения требований пункта 7.1 статьи 346.25.1 Налогового кодекса РФ об ограничении предельного размера дохода для видов деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход, в результате которого для 48 видов деятельности в проекте установлены максимально возможные значения потенциального дохода;

- обеспечения вовлечения в предпринимательскую деятельность незанятого населения Челябинской области и «вывода из тени» граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без юридического оформления;

- сохранения доходной части областного и местных бюджетов.

Для достижения указанных целей был проведен анализ:

1. Налоговых поступлений за 2008 год от индивидуальных предпринимателей, применяющих различные системы налогообложения, и являющихся потенциальными получателями патента.

По данным Управления Федеральной налоговой службы по Челябинской области на территории Челябинской области осуществляют 69 видов деятельности, установленные для патента, 7 237 индивидуальных предпринимателей, с численностью наемных работников не превышающей 5 человек –это количество предпринимателей, для которых существует юридическая возможность перейти на уплату патента. Значения потенциально возможного годового дохода в проекте закона установлены в размере, при котором годовая сумма исчисленного налога равнялась бы средней сумме уплачиваемых в 2008 году данными предпринимателями налогов с учетом установленного пунктом 7.1 статьи 346.25.1 Налогового кодекса ограничения предельного размера дохода для видов деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход.

2. Существующей налоговой нагрузки на индивидуальных предпринимателей со стоимостью патента, исчисленной исходя из проектного потенциально возможного годового дохода, по 69 видам деятельности.

Сравнительный анализ показал, что стоимость патента может оказаться ниже, чем сумма налогов, уплачиваемых при применении иных систем налогообложения для 3 400 предпринимателей – это количество предпринимателей, для которых целесообразно приобретение патента. Разница в налоговых поступлениях в консолидированный бюджет области по расчету Министерства финансов Челябинской области составляет 67 415,4 тысяч рублей, что является максимально возможной суммой потерь консолидированного бюджета области от введения упрощенной системы налогообложения на основе патента, установленной расчетно без учета особенностей ведения предпринимательской деятельности.

3. Данных по количеству предпринимателей, плательщиков налогов по особым режимам налогообложения и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента по субъектам Российской Федерации.

Всего упрощенная система налогообложения на основе патента введена более чем в 30 субъектах РФ. По данным Управлений ФНС субъектов Российской Федерации на 2009 год количество приобретателей патента в среднем составляет 1,15% от общего количества индивидуальных предпринимателей – плательщиков налогов по особым режимам налогообложения. В Челябинской области на 1 января 2009 года количество налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей) по особым режимам налогообложения составляет 83 465 человек. Следовательно, потенциальное количество индивидуальных предпринимателей, которые воспользуются патентом, не превысит 960 человек (83 465 чел.*1,15%). Это составляет 28% от 3 400 предпринимателей. Если в 2009 году на патент перейдут 960 предпринимателей, использующих иные системы налогообложения, возможные потери консолидированного бюджета области составят 21 139 тыс.руб.

4. Количества предпринимателей, осуществляющих в Челябинской области виды деятельности, переводимые на патент.

Анализ показал, что по многим видам предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится патент, на территории Челябинской области только единицы предпринимателей стоят на налоговом учете. Например, в области официально занимаются изготовлением оград, памятников, венков из металла – 4 предпринимателя, производством и ремонтом игр и игрушек – 2 предпринимателя, производством шерсти, выделкой и крашеньем шкур и меха – 4 предпринимателя, защитой садов и огородов от вредителей – 1 предприниматель, выпасом скота – 3 предпринимателя, копировально-множительными, переплетными работами – 3 предпринимателя, услугами по присмотру и уходу за детьми и больными – 5 предпринимателей, услугами по уборке жилых помещений – 5 предпринимателей, ведением домашнего хозяйства – 3 предпринимателя, нарезкой стекла – 6 предпринимателей, осуществлением охоты – 1 предприниматель, услугами, связанными со сбытом сельскохозяйственной продукции – 8 предпринимателей, и даже услуги тамады оказывают в области всего 16 предпринимателей. Вообще не зарегистрировано предпринимателей, изготавливающих изделия народных художественных промыслов, перерабатывающих шерсть на трикотажную пряжу, осуществляющих граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву.

Названные виды предпринимательства достаточно распространены в том числе среди ремесленников на Южном Урале, но из-за сложной системы налоговой отчетности и небольшой доходности граждане предпочитают заниматься этими видами деятельности «подпольно». Вывод «из тени» таких предпринимателей позволит компенсировать возможные потери консолидированного бюджета и обеспечить самозанятость населения области, сократив безработицу.