УТВЕРЖДЕН

решением Муниципального

Собрания района

от 22.02.2011 № 306

Отчет

о реализации годового план работы ревизионного отдела за 2010 год

План работы ревизионного отдела на 2010 год был утвержден решением Муниципального Собрания района «Об утверждении плана работы ревизионного отдела Муниципального Собрания Череповецкого муниципального района на 2010 год» от 15.12.2009 № 201. В целях исполнения данного решения Муниципального Собрания района по реализации утвержденного плана работы ревизионным отделом были проведены следующие мероприятия:

1) Проведен анализ отчета об исполнении бюджета Череповецкого муниципального района за 2009 год и подготовлено соответствующее заключение. В целом, исполнение бюджета Череповецкого муниципального района за 2009 год было признано удовлетворительным.

2) Согласно решениям Муниципального Собрания района от 29.04.2010 № 243 «О проведении внешней проверки отчета об исполнении бюджета Ягницкого сельского поселения за 2009 год» и от 26.03.2010 № 232 «О проведении внешней проверки отчетов об исполнении бюджетов сельских поселений за 2009 год» ревизионным отделом были проанализированы отчеты об исполнении бюджетов 21 сельского поселения Череповецкого муниципального района и даны соответствующие заключения. В заключениях отмечены выявленные в ходе проверки недостатки в исполнении бюджета и даны рекомендации по их устранению.

3) Проведена экспертиза проекта бюджета Череповецкого муниципального района на 2011 год и также подготовлено соответствующее заключение.

4) В течение года ревизионным отделом проводилась работа по оказанию методологической помощи муниципальным учреждениям Череповецкого муниципального района по ведению и организации бухгалтерского учета, применению норм бюджетного законодательства.

5) Согласно графику ревизий и проверок, утвержденному решением Муниципального Собрания района от 15.12.2009 № 201 «Об утверждении плана работы ревизионного отдела Муниципального Собрания Череповецкого муниципального района на 2010 год», ревизионным отделом было проведено 13 контрольных мероприятий, из них:

1. 
   Проверки отражения финансовых операций с бюджетными средствами в бухгалтерском учете в 2009 году в МОУ «Ильинская основная общеобразовательная школа», МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Абакановский детский сад», МДОУ «Воскресенский детский сад», МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Василек»», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»».
   
2. 
   Проверки операций с основными средствами и материальными запасами в 2009 году в МДОУ «Мусорский детский сад» и МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа», МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника».
   

Всего за 2010 год было проверено использование бюджетных средств и муниципального имущества на сумму 77219,0 тыс. руб. Общая сумма выявленных нарушений составила 12615,5 тыс. руб. (16,3 % от проверяемой суммы).

Основные нарушения, выявленные в ходе реализации контрольных мероприятий, заключаются в следующем:

1. 
   Отсутствуют, либо не соответствуют в полной мере требованиям законодательства некоторые документы, регламентирующие деятельность учреждения, в частности:
   

- Положение о ведении и организации бухгалтерского учета (МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»»);

- приказы руководителя (МОУ «Ильинская основная общеобразовательная школа», МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Мусорский детский сад», МДОУ «Абакановский детский сад», МДОУ «Воскресенский детский сад», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1»);

- договоры о полной материальной ответственности (МОУ «Ильинская основная общеобразовательная школа», МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»»);

- договоры с поставщиками и подрядчиками (МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1», МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»).

2. 
   Выявлены нарушения в учете лимитов бюджетных обязательств и принятых бюджетных обязательств, в частности:
   

- ведение учета лимитов бюджетных обязательств и принятых бюджетных обязательств не осуществляется (МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»»);

- неверно используются бухгалтерские счета для учета лимитов бюджетных обязательств и принятых бюджетных обязательств, что противоречит требованиям инструкции по бюджетному учету (МОУ «Ильинская основная общеобразовательная школа», МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Абакановский детский сад», МДОУ «Воскресенский детский сад», МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1»);

- не ведется журнал принятых бюджетных обязательств (МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»»);

- выявлены факты учета принятых бюджетных обязательств в сумме, отличной от суммы договора (МОУ «Ильинская основная общеобразовательная школа», МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Абакановский детский сад», МДОУ «Воскресенский детский сад»).

3. 
   Выявлены нарушения порядка ведения кассовых операций, в частности:
   

- нарушения в оформлении кассовых документов (МОУ «Ильинская основная общеобразовательная школа», МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Мусорский детский сад», МДОУ «Абакановский детский сад», МДОУ «Воскресенский детский сад», МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»», МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»);

- не ведется журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»».

- отсутствуют некоторые листы в кассовой книге (МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»);

- выявлены расхождения между данными первичных кассовых документов и данными бухгалтерского учета (МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа»);

- не организован учет денежных средств родителей, принятых для оплаты продуктов питания (МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа»);

- в кассу неправомерно принимаются денежные средства от сотрудников за оплату питания (МДОУ «Воскресенский детский сад», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»»);

- кассовые операции осуществляет сотрудник, на которого не возложены обязанности кассира и который не ознакомлен под подпись с порядком ведения кассовых операций (МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»»);

- денежные средства в кассу принимаются на основании квитанций неустановленного образца (МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»»);

- выявлены расхождения между данными первичных кассовых документов и данными, отраженными в бухгалтерском учете (МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1»);

- выявлено превышение лимита остатка денежных средств в кассе учреждения (МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»).

4. 
   Выявлены нарушения при осуществлении расчетов с поставщиками и подрядчиками, в частности:
   

- допускаются нарушения договорных обязательств, оплата по отдельным договорам осуществляется в сумме превышающей сумму договора (МОУ «Ильинская основная общеобразовательная школа», МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Абакановский детский сад», МДОУ «Воскресенский детский сад», МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»);

- допускается оплата счетов-фактур не подписанных руководителем к оплате (МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»»);

- выявлены недостатки в оформлении накладных (МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Абакановский детский сад», МДОУ «Воскресенский детский сад», МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»», МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»», МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»);

- выявлены факты несоответствия счетов, выставленных поставщиками, товарным накладным (МДОУ «Абакановский детский сад»);

- неправомерно подписан акт выполненных работ и оплачен счет, выставленный другой организации (МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»»);

- выявлен факт оплаты счета в большей сумме, чем сумма полученных материальных ценностей (МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»»);

- выявлены факты отражения операций с поставщиками и подрядчиками в периоде, не соответствующем дате документа, а отдельные операции не отражены в бухгалтерском учете (МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»»).

5. 
   Выявлены нарушения при осуществлении операций с подотчетными лицами, в частности:
   

- имеются недостатки в оформлении как авансовых отчетов (МОУ «Ильинская основная общеобразовательная школа», МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Мусорский детский сад», МДОУ «Абакановский детский сад», МДОУ «Воскресенский детский сад», МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»);

- выявлены факты несвоевременного предоставления авансовых отчетов и несвоевременного осуществления расчетов с подотчетными лицами (МОУ «Ильинская основная общеобразовательная школа», МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Мусорский детский сад», МДОУ «Воскресенский детский сад», МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»», МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»);

- выявлен факт неверного расчета суточных за период нахождения подотчетного лица в командировке (МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»»);

- допускается передача подотчетных сумм подотчетным лицом другим сотрудникам (МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1»);

- выявлены факты выдачи дополнительных средств под отчет без принятия отчета у подотчетного лица по ранее выданным подотчетным суммам (МДОУ «Мусорский детский сад»);

- выявлены факты принятия к учету некоторых расходов подотчетных лиц, не подтвержденных соответствующими документами (МОУ «Ильинская основная общеобразовательная школа», МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МДОУ «Мусорский детский сад», МДОУ «Абакановский детский сад», МДОУ «Воскресенский детский сад», МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа», МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»);

- выявлены факты не отражения или неверного отражения в бухгалтерском учете некоторых авансовых отчетов (МОУ «Ильинская основная общеобразовательная школа», МДОУ «Мусорский детский сад», МДОУ «Воскресенский детский сад»).

6. 
   Выявлены ошибки в корреспонденции счетов, что привело к неверному отражению некоторых финансовых операций по счетам бухгалтерского учета (МДОУ «Мусорский детский сад», МДОУ «Воскресенский детский сад», МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»»).
   
7. 
   Выявлены нарушения в операциях с основными средствами и материальными запасами, в частности:
   

- выявлены отдельные нарушения в оформлении накладных, актов выполненных работ, меню-требований, актов на списание материальных ценностей, ведомостей выдачи материалов, накопительных ведомостей по расходу продуктов питания, журналов-ордеров (МОУ «Ильинская основная общеобразовательная школа», МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Мусорский детский сад», МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»», МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»», МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»);

- отдельные формы первичных документов, используемых для учета операций с материальными ценностями не оформляются или не соответствуют требованиям законодательства (МОУ «Ильинская основная общеобразовательная школа», МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Мусорский детский сад», МДОУ «Абакановский детский сад», МДОУ «Воскресенский детский сад», МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»», МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»», МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа»);

- в списании материальных ценностей участвуют лица, не включенные в состав комиссии (МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа»);

- акты на списание материальных ценностей, инвентаризационные ведомости не подписаны отдельными членами комиссии (МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»);

- неверно отражается в бухгалтерском учете поступление продуктов питания, приобретенных за счет денежных средств родителей (МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа»);

- выявлены факты неточного учета материальных ценностей в натуральном выражении и ошибки в единицах измерения материальных ценностей (МДОУ «Мусорский детский сад», МДОУ «Тоншаловский детский сад «Василек»», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»», МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа»);

- в отдельных случаях поступления и списания материальных ценностей в бухгалтерском учете отражается несвоевременно, не отражается совсем или отражается без подтверждающих документов (МДОУ «Мусорский детский сад», МДОУ «Абакановский детский сад», МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1», МДОУ «Судский детский сад общеразвивающего вида «Лучик»», МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»);

- отсутствует количественный учет библиотечного фонда (МОУ «Нелазская средняя общеобразовательная школа», МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1», МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа»);

- выявлены расхождения в данных бухгалтерского учета и учета, который осуществляют материально ответственные лица (МДОУ «Мусорский детский сад», МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа»);

- выявлены факты списания материальных ценностей в сумме не соответствующей сумме актов на списание (МДОУ «Тоншаловский детский сад комбинированного вида «Солнышко»», МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа», МОУ «Судская средняя общеобразовательная школа № 1», МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа»);

- ослаблен контроль за выдачей путевых листов, а соответственно и за движением топлива (МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»);

- отсутствует складское помещение для хранения материальных запасов (МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа»);

- в проверяемом периоде у отдельных материально ответственных лиц не велась документация по складскому учету материальных ценностей или велась с нарушениями требований законодательства (МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа», МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»);

- некоторые объекты основных средств имеют одинаковый инвентарный номер или не имеют инвентарного номера, а также имеются неточности в обозначении основных средств (МДОУ «Абакановский детский сад», МДОУ «Воскресенский детский сад», МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа», МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»);

- инвентаризация основных средств и материальных запасов не проводилась, либо проводилась с некоторыми нарушениями, и допускались ошибки в документах по проведению инвентаризации, в частности в инвентаризационных ведомостях (МДОУ «Малечкинский детский сад комбинированного вида», МДОУ «Мусорский детский сад», МОУ «Шухободская основная общеобразовательная школа», МОУ «Климовская средняя общеобразовательная школа», МУЗ «Череповецкая центральная районная поликлиника»).

Результаты проведенных контрольных мероприятий оформлены актами и представлениями ревизионного отдела, которые своевременно доведены до руководителей проверенных учреждений. На основании представления ревизионного отдела, в проверенных учреждениях были разработаны мероприятия по устранению выявленных нарушений, о чем в ревизионный отдел была направлена соответствующая информация по их результатам. Согласно предоставленной информации, предписания ревизионного отдела, в части устранения выявленных нарушений, выполнены.

Таким образом, план работы ревизионного отдела на 2010 год по основным направлениям выполнен.