Сведения, используемые для заполнения бухгалтерского баланса Строка баланса

Сведения, используемые для заполнения бухгалтерского баланса

Строка баланса	Код строки баланса	Расчет суммы
Актив
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	Разница между дебетовым остатком счета 04 (без учета расходов на НИОКР) и кредитовым остатка счета 05
Результаты исследований и разработок	1120	Дебетовое сальдо по счету 04, аналитический счет учета расходов на НИОКР
Материальные поисковые активы	1130	Дебетовое сальдо по счету 08, аналитический счет учета материальных поисковых активов
Нематериальные поисковые активы	1140	Дебетовое сальдо по счету 08, аналитический счет учета нематериальных поисковых активов
Основные средства	1150	Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатка счета 02
Доходные вложения в материальные ценности	1160	Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование» счета 02
Финансовые вложения	1170	Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов
Отложенные налоговые активы	1180	Сальдо счета 09
Прочие внеоборотные активы	1190	Показатели, не указанные в предыдущих строках данного раздела
Итого по разделу 1	1100	Расчетно: сумма строк 1110- 1190
2. Оборотные активы
Запасы	1210	Сальдо счета 10 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16, сальдо счетов 11,20,21,23,41(за минусом счета 42),43,44,45 и др.
НДС по приобретенным ценностям	1220	Сальдо счета 19
Дебиторская задолженность	1230	Сумма остатков по дебету счетов 60,62,68,69,70,71,73,75,76 за минусом кредитового сальдо счета 63 «Резервы по сомнительным долгам».
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240	Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55, 57, 58 (в части денежных эквивалентов)
Прочие оборотные активы	1260	Показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела «Оборотные активы» баланса
Итого по разделу 2	1200	Расчетно: сумма строк 1210- 1260
Баланс	1600	Расчетно: сумма строк 1100 и 1200
Пассив
3. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310	Сальдо счета 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	Сальдо счета 81
Переоценка внеоборотных активов	1340	Сальдо счета 83, аналитические счета учета сумм дооценки ОС и НМА
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	Сальдо счета 83 (за исключением сумм дооценки ОС и НМА)
Резервный капитал	1360	Сальдо счета 82
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	Сальдо счета 84
Итого по разделу 3	1300	Расчетно: 1310-1320+ 1340+ 1350+ 1360 (+/-) 1370
4. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	1410	Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним
Отложенные налоговые обязательства	1420	Сальдо счета 77
Оценочные обязательства	1430	Кредитовое сальдо по счету 96 в части оценочных обязательств со сроком исполнения более 12 месяцев после отчетной даты
Прочие обязательства	1450	Кредитовое сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 76 и 86 (в части долгосрочной кредиторской задолженности)
Итого по разделу 4	1400	Сумма строк 1410- 1450
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	1510	Остаток по счету 66, на котором отражена задолженность по краткосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним
Кредиторская задолженность	1520	Сумма остатков по кредиту счетов 60,62,68,69,70,71,73,75,76 (в части краткосрочной кредиторской задолженности)
Доходы будущих периодов	1530	Кредитовое сальдо счета 98+ Кредитовое сальдо счета 86 в части целевого бюджетного финансирования, грантов
Оценочные обязательства	1540	Кредитовое сальдо счета 96 в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты
Прочие обязательства	1550	Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям данного раздела
Итого по разделу 5	1500	Расчетно: сумма строк 1510- 1550
Баланс	1700	Расчетно: сумма строк 1300, 1400 и 1500

Сведения, используемые для заполнения Отчета о прибылях и убытках

Строка отчета	Код строки отчета	Расчет суммы
Выручка	2110	Разница между кредитовым оборотом субсчета 90.1 «Выручка» и дебетовыми оборотами субсчетов 90.3 «НДС», 90.4 «Акцизы»
Себестоимость продаж	2120	Дебетовый оборот по субсчету 90.2 «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетами 20, 23,29,40,41,43,45
Валовая прибыль (убыток)	2100	Расчетно: строка 2110 минус 2120
Коммерческие расходы	2210	Дебетовый оборот субсчета 90.2 «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 44
Управленческие расходы	2220	Дебетовый оборот субсчета 90.2 «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 26
Прибыль (убыток) от продаж	2200	Расчетно: разность строки 2110 и строк 2210 и 2220
Доходы от участия в других организациях	2310	Кредитовый оборот по счету 91.1, аналитический счет учета доходов от участия в уставных капиталах других организациях
Проценты к получению	2320	Кредитовый оборот по счету 91.1, аналитический счет учета процентов к получению
Проценты к уплате	2330	Дебетовый оборот по счету 91.2, аналитический счет учета процентов к уплате
Прочие доходы	2340	Кредитовый оборот по счету 91.1 за исключением доходов, показанных по строкам 2310 и 2320
Прочие расходы	2350	Дебетовый оборот по счету 91.2 за исключением доходов, показанных по строке 2330
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	Расчетно: стр. 2200 + стр. 2310 + стр. 2320- стр. 2330 + стр. 2340 – стр.2350
Текущий налог на прибыль	2410	Дебетовый оборот по счету 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с субсчетом счета 68, на котором отражены расчеты по налогу на прибыль. То есть в этой строке отражается сумма налога на прибыль, которую организация должна перечислить в бюджет
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	2421	Разница между кредитовым и дебетовым оборотами за отчетный период по счету 99 субсчет учета постоянных налоговых обязательств (активов) и представляет собой сальдо постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств, накопленных за отчетный период
Изменение отложенных налоговых обязательств	2330	Разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 77 (если результат положительный, его вычитают из строки 2300, если отрицательный – прибавляют)
Изменение отложенных налоговых активов	2450	Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09 (если результат положительный, его прибавляют к строке 2300, если отрицательный – вычитают)
Прочее	2460	Оборот по дебету счета 99 в части налогов, уплачиваемых при применении налоговых спецрежимов, пеней, штрафов по налогам, списанных ОНА, ОНО
Чистая прибыль (убыток)	2400	Расчетно: стр. 2300 - стр. 2410 (+/-)стр. 2430 (+/-) стр. 2450- стр.2460
Справочно Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2510	Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 83, аналитический счет «Переоценка ОС и НМА» (в корреспонденции со счетами 01,02,03,04,05). Если же сумма дебетовых оборотов по данному счету окажется больше, чем сумма кредитовых оборотов, то уменьшение добавочного капитала, показывается в круглых скобках
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода	2520	Разница от пересчета в рубли выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств организации, используемых для ведения деятельности за пределами РФ, которая включается в добавочный капитал организации.
Совокупный финансовый результат периода	2500	Расчетно: стр.2400 (+/-) стр.2510 (+/-) стр. 2520
Базовая прибыль (убыток) на акцию	2900	Базовая прибыль (убыток) на акцию определяется как отношение базовой прибыли (убытка) отчетного периода к средневзвешенному количеству обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода Величина базового убытка на акцию приводится в круглых скобках.
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	2910	Справочно указывается информация о разводненной прибыли (убытке) на акцию, которая отражает возможное снижение уровня базовой прибыли (увеличение убытка) на акцию в последующем отчетном году. Эта строка заполняется только акционерными обществами.

Сведения, используемые для заполнения

отчета об изменениях капитала (раздел 1 «Движение капитала»)

Наименование показателя	Код строк и отчета	Расчет суммы
Величина капитала на 31 декабря 20__г.	3100 3200 3300	Кредитовое сальдо по счету 80 - дебетовое сальдо по счету 81+ кредитовое сальдо по счетам 83,82 (+/-) сальдо счета 84 на 31 декабря указываемых отчетных годов
Увеличение капитала – всего:	3210 3310	Сумма строк 3211-3216 Сумма строк 3311-3316
в том числе: чистая прибыль	3211 3311	По графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - кредитовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 99
переоценка имущества	3212 3312	По графе «Добавочный капитал» - разница между кредитовым и дебетовым оборотом по счету 83 в части переоценки основных средств и нематериальных активов в корреспонденции со счетами 01,02,03,04,05
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала	3213 3313	По графе «Добавочный капитал» - кредитовый оборот по счету 83 (без переоценки) в корреспонденции со счетами 50,52,60,62,75,91/2 По графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - кредитовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 75
дополнительный выпуск акций	3214 3314	По графе «Уставный капитал» - кредитовый оборот по счету 80 в корреспонденции с субсчетом 75/1 По графе «Собственные акции, выкупленные у акционеров» - кредитовый оборот по счету 81 в корреспонденции с субсчетами 75/1, 91/2 По графе «Добавочный капитал» - кредитовый оборот по счету 83 в корреспонденции со счетом 19 (+/-) обороты по счету 83 в корреспонденции с субсчетом 75/1
увеличение номинальной стоимости акций	3215 3315	По графе «Уставный капитал» - кредитовый оборот по счету 80 в корреспонденции с субсчетом 75/1 По графе «Добавочный капитал» - кредитовый оборот по счету 83 в корреспонденции со счетом 19 (+/-) обороты по счету 83 в корреспонденции с субсчетом 75/1
реорганизация юридического лица	3216 3316	Реорганизация организации в форме присоединения способна оказать влияние на все составляющие собственного капитала организации. И если это влияние приводит к увеличению капитала, то суммы изменения статей капитала должны найти отражение по данной строке ". Никакие записи в бухгалтерском учете реорганизованной организации не производятся.
Уменьшение капитала – всего:	3220 3320	Сумма строк 3221- 3227 Сумма строк 3321-3327
в том числе: убыток	3221 3321	По графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - дебетовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 99
переоценка имущества	3222 3322	По графе «Добавочный капитал» - разница между дебетовым и кредитовым оборотом по счету 83 в части переоценки основных средств и нематериальных активов в корреспонденции со счетами 01,02,03,04,05
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала	3223 3323	По графе «Добавочный капитал» - дебетовый оборот по счету 83 (без переоценки) в корреспонденции со счетами 50,52,60,62,75,91/1 По графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - дебетовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 75
уменьшение номинальной стоимости акций	3224 3324	По графе «Уставный капитал» - дебетовый оборот по счету 80 в корреспонденции со счетами 75, 83 в связи с уменьшением уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций (долей) По графе «Добавочный капитал» - дебетовый оборот счета 83 в корреспонденции со счетом 75 (на сумму выплат за счет добавочного капитала, начисленных акционерам в связи с уменьшением уставного капитала путем уменьшения номинала акций) или кредитовый оборот счета 83 в корреспонденции со счетом 80(на разницу между величиной уменьшения уставного капитала и суммой выплат акционерам в связи с уменьшением номинала акций, если эта разница по решению собрания акционеров отнесена на увеличение добавочного капитала)
уменьшение количества акций	3225 3325	По графе «Уставный капитал» - дебетовый оборот по счету 80 в корреспонденции со счетом 81 По графе «Собственные акции, выкупленные у акционеров» дебетовый оборот по счету 81 в корреспонденции со счетами 75, 91/1 (-) кредитовый оборот по счету 81 в корреспонденции со счетами 80, 91/2. Если сумма дебетовых оборотов по счету 81 превышает сумму кредитовых оборотов по этому счету, то суммарный оборот указывается по строке в круглых скобках
реорганизация юридического лица	3226 3326	Реорганизация организации в форме присоединения или выделения способна оказать влияние на все составляющие собственного капитала организации. И если это влияние приводит к уменьшению капитала организации, то суммы изменения статей капитала должны найти отражение по данной строке
дивиденды	3227 3327	По графе «Резервный капитал» - дебетовый оборот по счету 82 в корреспонденции со счетами 75/2, 70 По графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - дебетовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 75/2, 70
Изменение добавочного капитала	3230 3330	По графе «Добавочный капитал» - дебетовый оборот счета 83 в корреспонденции со счетом 84, 82 (в круглых скобках) По графе «Резервный капитал» - кредитовый оборот по счету 82 в корреспонденции со счетом 83 По графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - кредитовый оборот по счету 84 в корреспонденции со счетом 83
Изменение резервного капитала	3240 3340	По графе «Резервный капитал» - разница между кредитовым оборотом счета 82 в корреспонденции со счетом 84 и дебетовым оборотом счета 82 в корреспонденции со счетами 84 и 81 (или 75). Если полученная разница положительная, то она указывается без круглых скобок, если отрицательная - то приводится в круглых скобках. По графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 84 в корреспонденции со счетом 82. Если указанная разница отрицательная, то она приводится в круглых скобках.

Сведения, используемые для заполнения

отчета о движении денежных средств

Наименование показателя	Код строк и отчета	Расчет суммы
Денежные потоки от текущих операций Поступление – всего	4110	Сумма строк 4111 - 4119.
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ, услуг	4111	Дебетовый оборот по счетам 50,51,52,55,57,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетом 62 (за минусом НДС, акцизов, содержащегося в полученных платежах, а также сумм возмещений и компенсаций, полученных от покупателей (заказчиков) в связи с платежами, произведенными организацией в отчетном периоде в их пользу).
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	4112	Дебетовый оборот по счетам 50,51,52,55,57,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами учета расчетов с контрагентами (комитентами, комиссионерами, арендаторами, лицензиатами и пр.) (за минусом НДС, акцизов, сумм полученного вознаграждения по посредническим и лицензионным договорам и пр.)
от перепродажи финансовых вложений	4113	Дебетовый оборот по счетам 50,51,52,55,57,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в части платежей, полученных за проданные финансовые вложения за вычетом кредитового оборота по этим счетам в части оплаты приобретенных финансовых вложений, проданных в отчетном периоде
прочие поступления	4119	Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55, 57 в части поступлений, относящихся к текущей деятельности и не являющихся существенными (не указанных в строках 4111 - 4118)
Платежи – всего	4120	Сумма строк 4121-4129
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121	Кредитовый оборот по счетам 50,51,52,55,57,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетом 60 (за минусом НДС, акцизов, содержащегося в платежах поставщикам, а также суммы платежей, произведенных в интересах третьих лиц и возмещенных (компенсированных) ими в этом отчетном периоде)
в связи с оплатой труда работников	4122	Кредитовый оборот по счетам 50,51,52,55 в корреспонденции со счетом 70
процентов по долговым обязательствам	4123	Кредитовый оборот по счетам 50,51,52,55 в корреспонденции со счетами 66,67(в части процентов)
налога на прибыль организации	4124	Кредитовый оборот по счетам 51, 55 в корреспонденции со счетом 68 (аналитический счет учета расчетов по налогу на прибыль)
прочие платежи	4129	Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52,55,57 в части платежей, относящихся к текущей деятельности и не являющихся существенными (не указанных в строках 4121 - 4124)
Сальдо денежных потоков от текущих операций	4100	Расчетно: строка 4110-строка 4120
Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления – всего	4210	Сумма строк 4211-4219
в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	4211	Дебетовый оборот по счетам 50,51,52,55,57,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетом 62 (за минусом НДС, содержащегося в полученных платежах от покупателей внеоборотных активов)
от продажи акций других организаций (долей участия)	4212	Дебетовый оборот по счетам 50,51,52,55,57,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетом 62
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213	Дебетовый оборот по счетам 50,51,52,55,57,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами 62,58 субсчет «Предоставленные займы»
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4214	Дебетовый оборот по счетам 50,51,52,55,57,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетом 76 субсчет «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»
прочие поступления	4219	Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 57 в части поступлений, относящихся к инвестиционной деятельности и не являющихся существенными (не указанных в строках 4211 - 4214)
Платежи – всего	4220	Сумма строк 4221-4229
в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	4221	Кредитовый оборот по счетам 50,51,52,55,57,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетом 60 (за минусом НДС, содержащегося в платежах поставщикам)
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	4222	Кредитовый оборот по счетам 50,51,52,55,57,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами 60
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223	Кредитовый оборот по счетам 50,51,52,55,57,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами 60, 58 субсчет «Предоставленные займы»
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	4224	Кредитовый оборот по счетам 50,51,52,55 в корреспонденции со счетами 66,67
прочие платежи	4229	Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52,55,57 в части платежей, относящихся к инвестиционной деятельности и не являющихся существенными (не указанных в строках 4221 - 4224)
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	4200	Расчетно: строка 4210-строка 4220
Денежные потоки от финансовых операций Поступления – всего	4310	Сумма строк 4311-4319
в том числе: получение кредитов и займов	4311	Дебетовый оборот по счетам 50,51,52,55,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами 66,67
денежных вкладов собственников (участников)	4312	Дебетовый оборот по счетам 50,51,52,55,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетом 75 субсчет учета расчетов с учредителями по вкладам (кроме вкладов в уставный капитал)
от выпуска акций, увеличения долей участия	4313	Дебетовый оборот по счетам 50,51,52,55,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетом 75/1
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314	Дебетовый оборот по счетам 50,51,52,55 в корреспонденции со счетами 66,67 (аналитические счета учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами)
прочие поступления	4319	Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в части поступлений, относящихся к финансовой деятельности и не являющихся существенными (не указанных в строках 4311- 4314)
Платежи – всего	4320	Сумма строк 4321-4329
в том числе: собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников	4321	Кредитовый оборот по счетам 50,51,52,5558(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами 75, 81
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	4322	Кредитовый оборот по счетам 50,51,52,5558(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами 75/2, 70
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323	Кредитовый оборот по счетам 50,51,52,5558(аналитический счет учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетами 66,67 (в части расчетов с кредиторами по основной сумме долга)
прочие платежи	4329	Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52,55,57 в части платежей, относящихся к финансовой деятельности и не являющихся существенными (не указанных в строках 4321-4323)
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	4300	Расчетно: строка 4310-строка 4320
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	Расчетно: сумма строк 4100,4200 и 4300
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	4450	Дебетовое сальдо по счетам 50,51,52,55,57,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) на начало отчетного года
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	4500	Дебетовое сальдо по счетам 50,51,52,55,57,58(аналитический счет учета денежных эквивалентов) на конец отчетного года
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	4490	Сальдо курсовых разниц по счетам учета валютных денежных средств и денежных эквивалентов. Отрицательные курсовые разницы в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", а положительные - по кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы". Если отрицательные курсовые разницы превышают положительные, то полученное отрицательное сальдо курсовых разниц указывается по данной строке в круглых скобках.