|
УТВЕРЖДЕН |
|
приказом МНС России |
|
от " 09 " июня 2003 г. № БГ-3-13/306 |
Формат
представления налоговой (бухгалтерской) отчётности в электронном виде
(версия 2.00)
Часть LI
Состав и структура показателей отчета о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда
(форма № 4-НПФ)
(Версия 2.01000)
Содержание
Таблица “Описание формы отчетности” 7
Показатели формы отчетности. 8
1. Общие требования
Формат передачи данных бухгалтерского отчета о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их бухгалтерской отчетности.
Состав показателей определяется на основании “бумажной” формы бухгалтерского отчета о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается, и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи бухгалтерской отчетности.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
"Формат представления налоговой и бухгалтерской отчётности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой и бухгалтерской отчётности" (версия 2.01) (Приказ МНС России от 12.02.2003 г. № БГ-3-13/59).
Форма отчета о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда (Приказ Минфина России от 21.02.2001 г. № 15Н “О формах бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов”).
Указания об отражении в бухгалтерском учете негосударственных пенсионных фондов операций по негосударственному пенсионному обеспечению (Приказ Минфина РФ от 19.12.2000 №110Н).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчётности в электронном виде (версия 2.00)”.
2. Структура представления отчета о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда в электронном виде
Структура формата бухгалтерского отчета о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда состоит из следующих блоков, объединяющих показатели бухгалтерской отчетности по смысловому содержанию.
<форма отчетности >::= <описание формы> <конец блока>
<содержание формы>
Состав показателей блока <описание формы> - представлен в таблице 1.
<содержание формы>::=<Раздел 0><конец блока>
<Показатели отчетности><конец блока>
Состав показателей <раздел 0>, <Показатели отчетности> представлены в таблицах 2, 3 соответственно.
3. Формат представления отчета о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда в электронном виде
Структура представления информации в электронном виде приведена в
таблицах 1—3.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
О – обязательный реквизит;
Н – необязательный реквизит;
У – условно-обязательный реквизит;
П – предписанный реквизит.
Обязательный реквизит – это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит – это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит – это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения – к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит – это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается – при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, Е – синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках – максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
<формат слова>:: = <синтаксис> (<число>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
T – <текст>;
T1 – <текст1>;
T2 – <текст2>;
N – <число>;
D – <дата>;
K – <код>;
I1 – <идентификатор файла>;
I2 – <идентификатор документа>;
I3 – <ИННЮЛ>;
I4 – <КПП>;
I5 – <ИННФЛ>
I6 – <ОГРН>
Е – <пустое выражение>
Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе “Формат” указывается формат его представления в виде N(m.k), где m – максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак “-“ (минус), а k – число знаков дробной части числа.
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
<формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ... ,
<формат слова S>
В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
-
Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение. -
Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п.2.3.5. Части 1.). -
Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п.3.1. Части 1. -
Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия …> раскрываются в таблице 10 (п.2.3.5. Части 1). -
Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).
Таблица “Описание формы отчетности”
Таблица 1
|
Наименование реквизита |
Тип |
Формат |
Код реквизита |
Структура реквизита и дополнительная информация |
|
Признак отчетности |
О |
K(1) |
ПризФОтч |
Значение равно 2 – для бухгалтерской отчетности |
|
Код формы отчетности по классификатору КНД |
О |
K(7) |
КНД |
Принимает значение: 0710104
|
|
Наименование формы отчетности |
Н |
Т(120) |
НаимФОтч |
Значение равно: ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРОСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА |
|
Версия формата отчетности |
О |
N(7.5) |
ВерФОтч |
Значение равно 2.01000 |
|
Период действия версии формата отчетности |
О |
D(10),D(10)| Е(0)
|
ПериодВерОтч |
<дата начала действия версии>,<дата конца действия версии> |
|
Признак отчетного периода |
О |
К(1) |
ПризПериодОтч |
<код> принимает следующие значения: 3 – (годовая)
|
|
Начало отчетного периода |
О |
D(10) |
НачПериодОтч |
<дата начала периода> |
|
Конец отчетного периода |
О |
D(10) |
КонПериодОтч |
<дата окончания периода> |
|
Единица измерения по классификатору ОКЕИ |
О |
К(3) |
ОКЕИ |
Принимает значение:
|
|
Вариант формы отчетности |
О |
N(3) |
ВарФОтч |
<номер варианта формы отчетности> |
|
Количество показателей в форме отчетности |
О |
N(10) |
КолПокФОтч |
<количество показателей> |
Показатели формы отчетности.
Таблица 2
|
Наименование реквизита |
Тип |
Формат |
Код реквизита |
Структура реквизита и дополнительная информация |
|
Код по ОКПО |
О |
K(8) |
ОКПО |
<Код ОКПО> |
|
Наименование вида деятельности |
О |
Т(254) |
ОснВидДеят |
<текст> |
|
Код основного вида деятельности |
О |
K(7)| К(8)
|
ОКДП| ОКВЭД
|
<Код ОКДП >| <Код ОКВЭД >* *введен в действие с 01.01.2003 |
|
Наименование организационно-правовой формы |
О |
Т(254) |
ОргПравФорм |
<текст> |
|
Код организационно-правовой формы |
О |
К(2) |
ОКОПФ |
<Код ОКОПФ> |
|
Наименование формы собственности |
О |
Т(254) |
ФормСобств |
<текст> |
|
Код формы собственности |
О |
К(2) |
ОКФС |
<Код ОКФС> |
Отчет о движении денежных средств
Таблица 3.
|
Наименование реквизита |
Тип |
Формат |
Код реквизита |
Структура реквизита и дополнительная информация |
|
1.Остаток денежных средств на начало года - сумма |
П |
N(15) |
П000010001003 |
<сумма> |
|
2.Поступило денежных средств - всего сумма |
П |
N(15) |
П000020002003 |
<сумма> |
|
Поступило денежных средств – всего – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000020002004 |
<сумма> |
|
Поступило денежных средств – всего – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000020002005 |
<сумма> |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
пенсионные взносы – сумма |
П |
N(15) |
П000020003003 |
<сумма> |
|
пенсионные взносы – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000020003004 |
<сумма> |
|
пенсионные взносы – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000020003005 |
<сумма> |
|
от продажи основных средств и иного имущества – сумма |
П |
N(15) |
П000020004003 |
<сумма> |
|
от продажи основных средств и иного имущества – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000020004004 |
<сумма> |
|
от продажи основных средств и иного имущества – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000020004005 |
<сумма> |
|
целевое финансирование – сумма |
П |
N(15) |
П000020005003 |
<сумма> |
|
целевое финансирование – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000020005004 |
<сумма> |
|
целевое финансирование – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000020005005 |
<сумма> |
|
безвозмездно – сумма |
П |
N(15) |
П000020006003 |
<сумма> |
|
безвозмездно – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000020006004 |
<сумма> |
|
безвозмездно – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000020006006 |
<сумма> |
|
кредиты полученные – сумма |
П |
N(15) |
П000020007003 |
<сумма> |
|
кредиты полученные – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000020007004 |
<сумма> |
|
кредиты полученные – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000020007005 |
<сумма> |
|
займы полученные – сумма |
П |
N(15) |
П000020008003 |
<сумма> |
|
займы полученные – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000020008005 |
<сумма> |
|
займы полученные – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000020008006 |
<сумма> |
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям – сумма |
П |
N(15) |
П000020009003 |
<сумма> |
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000020009004 |
<сумма> |
|
дивиденды, проценты по финансовым вложениям – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000020009005 |
<сумма> |
|
прочие поступления – сумма |
П |
N(15) |
П000020010003 |
<сумма> |
|
прочие поступления – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000020010004 |
<сумма> |
|
прочие поступления – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000020010005 |
<сумма> |
|
3.Направлено денежных средств – всего – сумма |
П |
N(15) |
П000030011003 |
<сумма> |
|
Направлено денежных средств – всего – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000030011004 |
<сумма> |
|
Направлено денежных средств – всего – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000030011005 |
<сумма> |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
на пенсионные выплаты – сумма |
П |
N(15) |
П000030012003 |
<сумма> |
|
на пенсионные выплаты – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000030012004 |
<сумма> |
|
на пенсионные выплаты – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000030012005 |
<сумма> |
|
на оплату работ, услуг – сумма |
П |
N(15) |
П000030013003 |
<сумма> |
|
на оплату работ, услуг – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000030013004 |
<сумма> |
|
на оплату работ, услуг – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000030013005 |
<сумма> |
|
на оплату труда – сумма |
П |
N(15) |
П000030014003 |
<сумма> |
|
отчисления в государственные внебюджетные фонды – сумма |
П |
N(15) |
П000030015003 |
<сумма> |
|
на выдачу подотчетных сумм – сумма |
П |
N(15) |
П000030016003 |
<сумма> |
|
на выдачу подотчетных сумм – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000030016004 |
<сумма> |
|
на выдачу подотчетных сумм – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000030016005 |
<сумма> |
|
на оплату машин, оборудования и транспортных средств – сумма |
П |
N(15) |
П000030017003 |
<сумма> |
|
на оплату машин, оборудования и транспортных средств – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000030017004 |
<сумма> |
|
на финансовые вложения – сумма |
П |
N(15) |
П000030018003 |
<сумма> |
|
на финансовые вложения – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000030018004 |
<сумма> |
|
на финансовые вложения – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000030018005 |
<сумма> |
|
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам - сумма |
П |
N(15) |
П000030019003 |
<сумма> |
|
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000010019004 |
<сумма> |
|
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000030019005 |
<сумма> |
|
на расчеты с бюджетом – сумма |
П |
N(15) |
П000030020003 |
<сумма> |
|
на расчеты с бюджетом – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000030020005 |
<сумма> |
|
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам – сумма |
П |
N(15) |
П000030021003 |
<сумма> |
|
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000030021004 |
<сумма> |
|
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000030021005 |
<сумма> |
|
Вписываемый показатель – наименование показателя |
П |
Т(254) |
П000030022001 |
<текст> |
|
Вписываемый показатель - сумма |
П |
N(15) |
П000030022003 |
<сумма> |
|
Вписываемый показатель – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000030022004 |
<сумма> |
|
Вписываемый показатель – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000030022005 |
<сумма> |
|
Вписываемый показатель – наименование показателя |
П |
Т(254) |
П000030023001 |
<текст> |
|
Вписываемый показатель - сумма |
П |
N(15) |
П000030023003 |
<сумма> |
|
Вписываемый показатель – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000030023004 |
<сумма> |
|
Вписываемый показатель – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000030023005 |
<сумма> |
|
прочие выплаты, перечисления и т.п. – сумма |
П |
N(15) |
П000030024003 |
<сумма> |
|
прочие выплаты, перечисления и т.п. – сумма, из нее по инвестиционной деятельности |
П |
N(15) |
П000030024004 |
<сумма> |
|
прочие выплаты, перечисления и т.п. – сумма, из нее по финансовой деятельности |
П |
N(15) |
П000030024005 |
<сумма> |
|
4.Остаток денежных средств на конец отчетного периода – сумма |
П |
N(15) |
П000040025003 |
<сумма> |
4. Описание реквизитов
Реквизит “Признак формы отчетности”
Обязательный реквизит. Принимает значение 2 – для форм бухгалтерской отчетности.
Реквизит “Код формы отчетности по классификатору КНД”
Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный 0710104. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
Реквизит “Наименование формы отчетности”
Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности – ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА.
Реквизит “Версия формата отчетности”
Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:
Х.ХХХХХ
Версия утвержденной формы отчетности, а также изменений (дополнений) в рамках утвержденной формы отчетности.
Версия части I “Общие требования к составу и структуре показателей налоговой и бухгалтерской отчетности” в электронном виде
Реквизит “Период действия версии формата отчетности”
Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.
Реквизит “Признак отчетного периода”
Обязательный реквизит.
Принимает значение: 3 - годовая
Реквизит “Начало отчетного периода”
Обязательный реквизит типа дата.
Реквизит “Окончание отчетного периода”
Обязательный реквизит типа дата.
Реквизит “Единица измерения”
Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: 384 (тыс. руб.). 385 (млн. руб.).
Реквизит “Вариант формы отчетности”
Обязательный реквизит. Может принимать значения от 001 до 999. Предполагается, что первичная форма имеет код 001, исправительные формы - коды от 002 до 998. Значение 999 записывается в том случае, если средством подготовки файла с данными форм налоговой отчетности не обеспечивается отслеживания посылок исправительных форм. Если для конкретной формы отчетности за один отчетный период в данный реквизит записано значение 999, то во всех последующих посылках данных указанной формы за этот же отчетный период должно быть указано такое же значение.
Реквизит “Количество показателей в форме отчетности”
Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.
Реквизит “Код по ОКПО”
Указывается 8-ми разрядный идентификационный код предприятий и организаций по ОКПО.
Реквизит “Вид деятельности по ОКДП|ОКВЭД”
Указывается 7-ми разрядный идентификационный код вида деятельности по ОКДП или 8-ми разрядный идентификационный код вида деятельности по ОКВЭД.
Реквизит “Наименование организационно-правовой формы”
Указывается наименование организационно правовой формы.
Реквизит “Код по ОКОПФ”
Указывается 2-ух разрядный идентификационный код организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта по (ОКОПФ).
Реквизит “Наименование формы собственности”
Указывается наименование формы собственности.
Реквизит “Код по ОКФС”
Указывается 2-ух разрядный идентификационный код формы собственности по (ОКФС).
Реквизит “Показатель формы отчетности”
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
ПРРРРРСССССГГ, где
П - префикс показателей табличной части,
РРРРР – пятизначный код раздела отчета,
ССССС – пятизначный код строки отчета,
ГГ – двузначный номер графы отчета
Приложение 1
Пример оформления бухгалтерского отчета о движении денежных средств негосударственного пенсионного фонда в электронном виде1
Имя файла: О0107804.001
Содержание файла:
ИдФайл:7718010784**77180100120040203112308
ТипИнф:ОТЧЕТНОСТЬНП
ВерсФорм:2.01
ИдПол:7718
ВерсПрог:1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 7.7
КолДок:1
НаимОтпрЮл:НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД “ПЕНСИОНЕР”
ТелОтпр:(095) 213-2323
ДолжнОтпр:ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР
ФИООтпр:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА
@@@
ИдДок:7718010784**771801001200400000001
ДатаДок:03.02.2004
ДокПредст:1
КолФОтч:1
###
НаимЮЛПол:НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД “ПЕНСИОНЕР”
ИННЮЛ:7718010784
КППЮЛ:771801001
ПризАдр:1
АдрЮр:643,107113,77,,,,ШУМКИНА УЛ,23,,
###
ФИОРук:ИВАНОВ,ИВАН,ИВАНОВИЧ
ИННРук:773300000001
ТелРук:(095)2687777
ФИОБух:КАРЖИНА,ИННА,ВИКТОРОВНА
ТелБух:(095)2687777
УдЛичнБух:21,45 98 459167
ДатаУдЛичн:12.02.2000
АдрМЖБухРФ:643,107113,77,,,,ШУМКИНА УЛ,20,,
###
ПризФОтч:2
КНД:0710104
НаимФОтч:ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
ВерФОтч:2.01000
ПериодВерОтч:21.02.2001,
ПризПериодОтч:3
НачПериодОтч:01.01.2003
КонПериодОтч:31.12.2003
ЕдИзмер:384
ВарДекл:001
КолПокФОтч:<количество показателей>
###
ОКПО:07385034
ОснВидДеят:НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
ОКВЭД:66.02
ОргПравФорм:ФОНДЫ
ОКОПФ:88
ФормСобств:СОБСТВЕННОСТЬ ОБЩЕСТВЕННЫХ ОБЪЕДИНЕНИЙ
ОКФС:53
###
ПРРРРРСССССГГ:<сумма>
. . .
ПРРРРРСССССГГ:<сумма>
###
@@@
===
Данные, приведенные в данном контрольном примере, следует рассматривать только как пример представления информации.
1