Структура файлов на ГМД, предоставляемых налогоплательщиками в ИМНС России и подготовленных программным комплексом “Возмещение НДС: Налогоплательщик” версии 2.0
1. Прием информации от экспортеров в ИМНС России осуществляется в виде текстовых файлов на ГМД, имеющих расширение “NDS” и сформированных программой “Возмещение НДС: Налогоплательщик”.

Имя файла, предоставляемого экспортером на ГМД в ИМНС России, имеет следующую структуру:

ХХХХХ NNN.NDS

текущий номер файла

5 цифр из ИНН налогоплательщика, начиная с пятой
2. Структура файлов на ГМД, передаваемых экспортерами в ИМНС России, приведена в Таблице 1.
Символы, используемые в графе “Тип”, могут иметь следующие значения:

О – обязательный реквизит;

Н – необязательный реквизит;

У – условно-обязательный реквизит;

С – реквизит, выбираемый из справочника.

Обязательный реквизит – это реквизит, отсутствие которого приводит к нарушению полноты передаваемой информации, но дальнейшая обработка документа производится.

Необязательный реквизит – это реквизит, отсутствие которого не приводит к нарушению полноты передаваемой информации.

Условно-обязательный реквизит – это реквизит, наличие или отсутствие которого определяется значением другого реквизита (других реквизитов). Например, в данном формате тип “У” имеют все данные по комиссионеру, так как экспортер может осуществлять международный контракт, не прибегая к услугам комиссионера; тип “У” имеют данные по дополнительным листам к паспорту сделки, т.к. они могут просто отсутствовать, и т д.
В графе “Длина” указывается тип реквизита с точки зрения его структуры и максимальная длина реквизита без учета позиций, отводимых под его идентификатор.

Символы, используемые в графе “Длина”, могут иметь следующие значения:

С – текстовое (символьное) значение;

N – числовое значение;

D – значение типа ДАТА.

Текстовое значение может состоять из букв, цифр и любых других символов, за исключением символов “перевод строки” и “возврат каретки”.

Пара символов “перевод строки” и “возврат каретки” используется в качестве признака окончания строки.

Числовое значение может состоять только из цифр или из цифр и десятичной точки.

Значение типа ДАТА имеет специальный формат для представления дат в виде ДД.ММ.ГГГГ, где ДД – число, ММ – номер месяца, ГГГГ – четыре цифры года.

Реквизит, не имеющий значения, в файле передачи отсутствует вместе со своим идентификатором и следующим за ним двоеточием.

3. Описание служебных реквизитов файла передачи
3.1 Реквизит “Идентификатор файла”

Реквизит “Идентификатор файла” позволяет каждому файлу присвоить уникальный код и идентифицировать отправителя сообщения.

Структура идентификатора файла:
РРИИ ***************** ГГГГММДДЧЧММСС

дата (год, месяц, день, часы,

минуты, секунды)

резерв (17 символов “*”)

код ИМНС-получателя информации
При передаче налогоплательщиком файла на ГМД в ИМНС России в “идентификаторе файла” указывается код той ИМНС, в которую предоставляется информация.
3.2 Реквизит “Тип информации”

Данный реквизит является словарным термином и определяется словарем типов информации, описанным в технической документации на АИС “НАЛОГ”¹. В данном программном комплексе он имеет значение “НДС”.

3.3 Реквизит “Адрес отправителя”

Представление адресных данных в АИС “НАЛОГ” унифицировано. Состав элементов в адресе должен соответствовать их составу, принятому при написании почтового адреса. Представление элементов реквизита <адрес> подробно описано в документе, указанном в сноске 43. В случае отсутствия любого из элементов адреса, он (элемент) заменяется пустым значением при сохранении общего количества запятых.

3.4 Реквизит “Телефон отправителя”

Данный реквизит указывается произвольным текстом длиной до 15 знаков.

5. 
   Реквизит “Адрес электронной почты отправителя”
   

Данный реквизит указывается произвольным текстом длиной до 100 знаков.
3.6 Реквизит “Должность отправителя”

Указывает должность отправителя произвольным текстом длиной до 20 знаков.

3.7 Реквизит “ФИО отправителя”

Фамилия, имя и отчество отправителя разделяются запятыми.

3.8 Реквизит “Количество документов”

Данный реквизит определяет количество документов в файле передачи.

3.9 Реквизит “Версия передающей программы”

Версия передающей программы задается произвольным текстом длиной до 40 символов.

10. 
    Реквизит “Служебная информация”
    

В данное поле помещается контрольная сумма файла на ГМД, предоставляемого экспортером в ИМНС России.
3.11 Реквизит “Идентификатор документа”
Структура идентификатора документа в файле на ГМД, предоставляемом экспортером в ИМНС России, имеет вид:
ГГГГММДДЧЧММСС ******* NNNNNNNNNNNN

Порядковый номер документа

в файле передачи

Резерв (7 символов “*”)

Идентификатор документа (14 символов): год, месяц, день, часы, минуты, секунды

3.12 Реквизиты “Начало … раздела” и “Конец … раздела”

Определяют начало и конец группы реквизитов, относящихся к одному тематическому разделу файла передачи (в рамках декларации по НДС). Реквизит “Начало … раздела” состоит из символа ‘@’ и номера тематического раздела (от 1 до 3). Реквизит “Конец … раздела” состоит из пары символов ‘@@’ и номера тематического раздела (от 1 до 3).

3.13 Реквизит “Идентификатор контракта”

Структура идентификатора контракта (номер УНК) имеет вид:

ГГГГММДДЧЧММСС NNNN

Порядковый номер контракта в рамках декларации по НДС (документа)

Идентификатор документа (14 символов): год, месяц, день, часы, минуты, секунды

3.14 Реквизиты “Начало … раздела (в/к)” и “Конец … раздела (в/к)”

Определяют начало и конец группы реквизитов, относящихся к одному тематическому разделу файла передачи (в рамках контракта). Реквизит “Начало … раздела” состоит из символа ‘$’ и номера тематического раздела (от 1 до 13). Реквизит “Конец … раздела” состоит из пары символов ‘$$’ и номера тематического раздела (от 1 до 13).

3.15 Реквизиты “Начало повторяющегося участка” и “Конец повторяющегося участка”

Определяют начало и конец повторяющейся группы реквизитов. Реквизит “Начало повторяющегося участка” состоит из символа ‘#’, к которому добавляется порядковый номер повторяющейся группы, например: ‘#1’, ‘#2’ и т.д. Реквизит “Конец повторяющегося участка” состоит из пары символов ‘##’, к которой добавляется порядковый номер повторяющейся группы, например: ‘##1’, ‘##2’ и т.д. Порядковые номера позволяют различать повторяющиеся группы реквизитов одинакового уровня вложенности в рамках одного тематического раздела.

Специальное значение в файлах передачи, приведенных в Таблице 1, имеют сочетания символов ‘#$’ и ‘##$’, определяющие соответственно начало и конец информации, относящейся к каждому международному контракту / поставке, в рамках одной декларации по НДС.
3.16 Реквизиты “Начало повторяющегося вложенного участка” и “Конец повторяющегося вложенного участка”

Определяют начало и конец группы реквизитов, которая повторяется внутри уже повторяющейся группы реквизитов. Реквизит “Начало повторяющегося вложенного участка” состоит из символа ‘(’ или символа ‘[’ (для второго уровня вложенности), к которому добавляется порядковый номер повторяющейся группы, например: ‘(1’, ‘(2’, ‘[1’, ‘[2’ и т.д. Реквизит “Конец повторяющегося вложенного участка” состоит из символа ‘)’ или символа ‘]’ (для второго уровня вложенности), к которому добавляется порядковый номер повторяющейся группы, например: ‘)1’, ‘)2’, ‘]1’, ‘]2’ и т.д. Порядковые номера позволяют различать повторяющиеся группы реквизитов одинакового уровня вложенности в рамках одного тематического раздела.

3.17 Реквизит “Конец документа”

Определяет конец сведений по каждому документу в файле передачи. Состоит из последовательности символов ‘@@@’.

3.18 Реквизит “Конец файла”

Определяет конец информации по всем документам в данном файле передачи. Состоит из последовательности символов ‘= = =’.

Примечания.

1. 
   Если информация по какой-либо группе реквизитов полностью отсутствует (будь то тематический раздел документа или повторяющаяся группа реквизитов), то в файле передачи такая группа будет полностью отсутствовать вместе со служебными символами.
   

2. 
   Номер ИМНС (УМНС) формируется с использованием классификатора СОНО (Система обозначения налоговых органов).
   

3. 
   Далее по тексту в информационных частях файлов передачи жирным шрифтом и курсивом выделены показатели, обязательные к заполнению по всем категориям налогоплательщиков ². При отсутствии данных показателей в структуре файла передачи дальнейшая обработка информации не производится.
   

4. 
   Обязательность реквизитов, имеющих в графе “Тип” значение ‘У’, в первую очередь связана с фактическим их наличием в структуре данных по каждому конкретному международному контракту / поставке.
   

Ниже, в качестве примера, приведены комментарии по ряду реквизитов, наличие которых в структуре передаваемых данных связано с дополнительными условиями ³:

1. 
   В разделе сведений об экспортере реквизит “Дата рождения экспортера (ФЛ)” должен присутствовать при условии, что экспортер – физическое лицо.
   
2. 
   Раздел сведений о комиссионере должен присутствовать в файле передачи при условии, что экспортер осуществляет внешнеэкономическую деятельность, прибегая к услугам комиссионера (т.е. в случае наличия договора комиссии).
   
3. 
   При условии налично-денежной формы расчета инопокупателя с участником ВЭД в структуре данных будут отсутствовать следующие реквизиты:
   

• 
  Наименование банка, со счета которого налогоплательщику-участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров;
  
• 
  Вид счета, с которого налогоплательщику-участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров (валютный счет; счет типа “К”; счет типа “Н”; счет “ЛОРО”; счет “НОСТРО”);
  
• 
  № счета, с которого налогоплательщику-участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров;
  

- № корреспондентского счета, с которого налогоплательщику-участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров;

• 
  “Сумма комиссии банка-корреспондента”.
  

4. 
   При условии безналичной формы расчета инопокупателя с участником ВЭД в файле передачи будут отсутствовать следующие реквизиты:
   

• 
  Дата приходного кассового ордера;
  
• 
  Номер приходного кассового ордера;
  
• 
  Общая сумма поступившей на счет налогоплательщика-участника ВЭД экспортной выручки по всем приходным кассовым ордерам, руб.
  

5. 
   В разделе сведений о контракте, при условии налично-денежной формы расчета инопокупателя с участником ВЭД, будут отсутствовать реквизиты:
   

• 
  Вид счета, предусмотренный контрактом, с которого должна перечисляться выручка от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика-участника ВЭД (валютный счет; счет типа “К”; счет типа “Н”, счет “ЛОРО”; счет “НОСТРО”);
  
• 
  № счета, предусмотренный контрактом, с которого должна перечисляться выручка от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика-участника ВЭД.
  

6. 
   В разделе сведений о паспорте сделки условием наличия информации о SWIFT-посланиях является безналичная форма расчета инопокупателя с налогоплательщиком-участником ВЭД.
   

Таблица 1.

Структура файлов на ГМД, предоставляемых экспортерами в ИМНС России

Наименование реквизита	Тип	Длина	Аббревиатура	Значение
Служебная часть файла передачи
Идентификатор файла	О	С(35)	ИдФайл:	<номер_ИМНС*> <резерв> <год> <месяц> <день> <часы> <минуты> <секунды>
Тип информации	О	С(12)	ТипИнф:	НДС
Информационная часть файла передачи
Идентификатор документа	О	С(33)	ИдДок:	<номер_УНД> <резерв> <год> <номер_в_файле>
Начало первого раздела	О	С(2)	@1
ИНН экспортера	О	C(12)	ИННЭксп:	<ИНН>
4 Конец первого раздела	О	С(3)	@@1
Начало второго раздела	О	С(2)	@2
Налоговый период, за который экспортером подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов	О	С(6)	НалПериод:	<ГГГГ> <ММ>
Конец второго раздела	О	С(3)	@@2
Начало третьего раздела (сведений о контракте и в рамках контракта)	О	С(2)	@3
Начало повторяющегося участка	О	С(2)	#$
Идентификатор контракта	О	(16)	ИдКонтр:	<номер_УНК>
5Начало первого раздела (в/к)	О	С(2)	$1
Дата заключения контракта	О	D(10)	ДатаЗаклКонтр:	<ДД>.<ММ>.<ГГГГ>
Номер контракта	О	С(30)	НомерКонтр:	<текст>
6 ………………………………………			#1 . . . ##1
Конец первого раздела (в/к)	О	С(3)	$$1
Начало второго раздела (в/к)	У	С(2)	$2
7Дата договора комиссии	О	D(10)	ДатаДогКомис:	<ДД>.<ММ>.<ГГГГ>
8 9 Конец второго раздела (в/к)	У	С(3)	$$2
Начало третьего раздела (в/к)	О	С(2)	$3
Дата карточки регистрации налогоплательщика-участника ВЭД (экспортера или комиссионера) в ГТК России	О	D(10)	ДатаРегУчВЭД:	<ДД>.<ММ>.<ГГГГ>
10 11 12 Конец третьего раздела (в/к)	О	С(3)	$$3
Начало четвертого раздела (в/к)	О	С(2)	$4
Начало повторяющегося участка	О	С(2)	#1
………………………………………			#1 . . . ##1
Конец четвертого раздела (в/к)	О	С(3)	$$4
Начало пятого раздела (в/к)	У	С(2)	$5
Начало повторяющегося участка	О	С(2)	#1
Номер корреспондентского счета, с которого налогоплательщику-участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров	У	С(20)	КоррСчетПарт:	<текст>
Конец повторяющегося участка	О	С(3)	##1
………………………………………			#1 . . . ##1
Конец пятого раздела (в/к)	У	С(3)	$$5
Начало шестого раздела (в/к)	У	С(2)	$6
Начало повторяющегося участка	О	С(2)	#1
………………………………………			#1 . . . ##1
Конец шестого раздела (в/к)	У	С(3)	$$6
Начало пятнадцатого раздела (в/к)	У	С(3)	$15
………………………………………			#1 . . . ##1
Конец пятнадцатого раздела (в/к)	У	С(4)	$$15
Начало седьмого раздела (в/к)	У	С(2)	$7
Начало повторяющегося участка	О	С(2)	#1
Дата регистрации копии счета-фактуры в ИМНС России	О	D(10)	ДатаРКСчФакт:	<ДД>.<ММ>.<ГГГГ>
………………………………………			#1 . . . ##1
Конец седьмого раздела (в/к)	У	С(3)	$$7
Начало восьмого раздела (в/к)	О	С(2)	$8
Дата оформления паспорта сделки (ПСд) в банке	О	D(10)	ДатаПСд:	<ДД>.<ММ>.<ГГГГ>
………………………………………			#2 . . . ##2
Конец восьмого раздела (в/к)	О	С(3)	$$8
Начало девятого раздела (в/к)	О	С(2)	$9
Начало повторяющегося участка	О	С(2)	#1
13 ………………………………………			#1 . . . ##1
Конец девятого раздела (в/к)	О	С(3)	$$9
Начало десятого раздела (в/к)	О	С(3)	$10
Начало повторяющегося участка	О	С(2)	#1
14 ………………………………………			#1 . . . ##1
Конец десятого раздела (в/к)	О	С(4)	$$10
Начало одиннадцатого раздела (в/к)	У	С(3)	$11
Начало повторяющегося участка	О	С(2)	#1
15 ………………………………………			#1 . . . ##1
Конец одиннадцатого раздела (в/к)	У	С(4)	$$11
Начало двенадцатого раздела (в/к)	У	С(3)	$12
Начало повторяющегося участка	О	С(2)	#1
………………………………………			#1 . . . ##1
Конец двенадцатого раздела (в/к)	У	С(4)	$$12
Начало тринадцатого раздела (в/к)	У	С(3)	$13
Начало повторяющегося участка	О	С(2)	#1
16 17 Количество ТМЦ в натуральном выражении (по договору)	ОС	С(3), N(17.6)	КоличТМЦДог:	<код_доп.ед.изм>, <число>
Наименование оприходованных экспортером ТМЦ (по накладным)	О	С(100)	НаимТМЦНак:	<текст>
18 ………………………………………			#1 . . . ##1
Конец тринадцатого раздела (в/к)	У	С(4)	$$13
Конец повторяющегося участка	О	С(3)	##$
………………………………………			#$ . . . ##$
Конец третьего раздела (сведений о контракте и в рамках контракта)	О	С(3)	@@3
Конец документа	О	С(3)	@@@
………………………………………			ИдДок: . . . @@@
Конец файла	О	С(3)	= = =