2 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности страховой компании ОАО СК «ХХХ»
2.1 Положение ОАО СК «ХХХ» в отрасли
ОАО СК «ХХХ» осуществляет свою деятельность на страховом рынке Российской Федерации уже более десяти лет, при этом уже более трех лет Общество осуществляет страховую деятельность на большей части субъектов Российской Федерации используя территориально обособленные подразделения (на 01.01.2007 зарегистрировано 109 филиалов, 3 представительства, более 40 агентств и отделений в Санкт-Петербурге, более 150 отделений и агентств филиалов.

До 15 марта 2006г. Общество осуществляло свою деятельность на основании лицензии №3425Д на право проведения страховой и перестраховочной деятельности. С 15 марта 2006г. Общество осуществляло свою деятельность на основании лицензии С № 1582 78 на право проведения страховой деятельности по 80 залицензированным правилам страхования и лицензии П№ 1582 78 на право проведения перестраховочной деятельности..

Страховая компания «ХХХ» в 2006 году продолжала удерживать прочные позиции в рейтингах среди крупнейших российских страховых компаний по общему объему страховой премии, отдельным отраслям и видам страхования и по итогам 2006 года заняла:

• 
  22 место в рейтинге крупнейших страховых компаний России по величине активов на 1 июля 2006 г. (Центр экономического анализа «Интерфакс»)
  
• 
  8 место в рейтинге страховых компаний – лидеров по темпам прироста бизнеса в РФ в I полугодии 2006 г. (журнал «Финанс», № 40 (177), 16.10.2006 г.)
  
• 
  37 место в рейтинге крупнейших компаний Северо-Запада России по объему реализации продукции (журнал «Эксперт Северо-Запад», № 41 (295), 06.11.2006 г.)
  
• 
  13 место в списке компаний - лидеров российского страхового рынка по взносам (с учетом входящего перестрахования) в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
  
• 
  6 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по результатам деятельности по ОСАГО в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
  
• 
  12 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по страхованию водного транспорта в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
  
• 
  11 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по страхованию грузов в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
  
• 
  4 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по страхованию ответственности грузоперевозчиков в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
  
• 
  14 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по страхованию ответственности предприятий - источников повышенной опасности в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
  
• 
  14 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по страхованию профессиональной ответственности в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
  
• 
  7 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по страхованию строительно-монтажных рисков в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
  
• 
  10 место в списке компаний – лидеров российского страхового рынка по страхованию финансовых рисков в 1-м полугодии 2006 г. (Рейтинговое агентство «Эксперт-РА»)
  
• 
  18 место в рейтинге крупнейших российских страховщиков имущества в I полугодии 2006 г. по данным агентства «Росбизнесконсалтинг» (страхование имущества юридических лиц – 12 место, страхование имущества физических лиц – 18 место)
  
• 
  12 место в рейтинге крупнейших российских автостраховщиков в I полугодии 2006г. (агентство «Росбизнесконсалтинг»)
  
• 
  20 место в рейтинге крупнейших компаний на российском рынке медстрахования в I полугодии 2006г. (агентство «Росбизнесконсалтинг»)
  
• 
  9 место в рейтинге крупнейших российских страховщиков выезжающих за рубеж в I полугодии 2006г. (агентство «Росбизнесконсалтинг»)
  
• 
  15 место в рейтинге крупнейших российских компаний по страхованию от несчастных случаев и болезней в I полугодии 2006 г. (агентство «Росбизнесконсалтинг»)
  

Страховая компания «ХХХ» является действительным членом Всероссийского союза страховщиков, Российского Союза Автостраховщиков, Национального Союза страховщиков ответственности, Российской Ассоциации Страховщиков Ответственности Владельцев Автотранспорта, Санкт-Петербургского Союза страховщиков, Санкт-Петербургской Торгово-Промышленной палаты, членом Российского антитеррористического страхового пула, Российского ядерного страхового пула, Пула по страхованию рисков субъектов отношений по формированию и инвестированию пенсионных накоплений, Финско-российской Торгово-промышленной палаты.

В 2006 году продолжился процесс диверсификации бизнеса ОАО СК «ХХХ». Общество продолжало политику развития долгосрочных отношений с клиентами и заключения новых крупных договоров страхования. Исторически приоритетным направлением деятельности общества было и остается имущественное страхование. ОАО СК «ХХХ» обеспечивает своим страхователем комплексную страховую защиту по различным видам страхования, осуществляя, как правило, страхование имущества, ответственности. Те виды страхования, которыми непосредственно ОАО СК «ХХХ» не может предложить, осуществляют другие страховые организации, входящие в страховую группу «ХХХ»: обязательное медицинское страхование проводит ООО «Страховая медицинская компания «ХХХ», страхование жизни осуществляет ООО «Общество страхования жизни «ХХХ».

Общество стало активно участвовать в открытых конкурсах на размещение государственного заказа на заключение договоров страхования и достигло определенных результатов по данному направлению, в том числе Общество получило возможность по итогам открытых конкурсов заключить государственный контракт на страхование с ГУ «Ленинградское региональное отделение Фонда социального страхования», Комитетом финансов СПб, Территориальным управлением Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в городе Санкт – Петербурге, ГУ – Отделение Пенсионного фонда РФ по Санкт – Петербургу и Ленинградской области, Государственным комитетом по статистике Санкт – Петербурга и Ленинградской области, Межрегиональной инспекции ФНС по централизованной обработке данных г. Москва, а также по более 20 государственных контрактов по регионам.

В 2006 году Общество прошло аккредитацию в целом ряде кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации.

ОАО СК «ХХХ» с 20 декабря 2001 г. является членом Российского антитеррористического страхового пула, что позволяет предоставлять Страхователям покрытие от террористических рисков по различным имущественным видам страхования в пределах емкости пула. Емкость пула по состоянию на 01 января 2007 г. составляет 1’438’728’710.00 рублей, собственное удержание ОАО СК «ХХХ» - 15’000’000,00 рублей.
2.2 Организационная структура ОАО СК «ХХХ»
Организационная структура ОАО СК «ХХХ, показана на схеме 2.1.

Организационная структура филиала ОАО СК «ХХХ»

Заместитель директора работает под руководством директора филиала и в соответствии с трудовым контрактом выполняет следующие функциональные обязанности:

• 
  осуществляет руководство вопросами страховой деятельности в филиале и реализует деловую стратегию и тактику страховщика по развитию всех лицензированных видов страхования;
  
• 
  организует работу по своевременному заключению и возобновлению договоров страхования и перестрахования в пределах установленных лимитов для филиала;
  
• 
  несет ответственность за выполнение прогноза поступления страховых премий и финансовые результаты работы коллектива;
  
• 
  принимает меры к укомплектованию должностей страховых агентов и обеспечивает проведение занятий по их профессиональной подготовке и повышению квалификации;
  
• 
  контролирует работу по организации выплат страховых сумм и возмещений, своевременному предъявлению регрессных исков, правильность оформления необходимых документов;
  
• 
  организует систему продаж страховых полисов страхового общества по нетрадиционным каналам сбыта и возглавляет работу по страхованию юридических лиц;
  
• 
  представляет страховой филиал в государственных, общественных и других организациях, судах и арбитраже, по вопросам страховой деятельности, обеспечивая правовую защиту интересов общества;
  
• 
  обеспечивает пропаганду страховых продуктов по каналам массовой информации с учетом сохранности сведений и информации, составляющих коммерческую тайну;
  
• 
  следит за ведением делопроизводства в филиале в соответствии с номенклатурой;
  
• 
  осуществляет прием посетителей по вопросам страхования;
  
• 
  планирует и обеспечивает проведение в установленные сроки ревизий работы страховых агентов и штатных специалистов, имеющих в подотчете бланки строгого учета;
  
• 
  обеспечивает сохранность имущества и документации филиала, переданной в архив;
  
• 
  обеспечивает противопожарное состояние и охрану здания филиала;
  
• 
  в отсутствие директора филиала исполняет его обязанности и несет ответственность за деятельность филиала в районе.
  

Главный бухгалтер работает под руководством главного бухгалтера страхового общества и директора филиала.

В соответствии с трудовым законодательством выполняет следующие функции:

• 
  Осуществляет организацию бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности филиала;
  
• 
  Обеспечивает правильное документальное отражение на счетах бухгалтерского учёта проведение страховых операций и контроль за рациональным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
  
• 
  Несет ответственность за правильность расходования фонда оплаты труда, соблюдение штатной дисциплины, выплат комиссионного вознаграждения, своевременность выплат страховых сумм и возмещения при наступлении страховых событий;
  
• 
  Обеспечивает полный бухгалтерский учёт основных и оборотных средств филиала, материальных ценностей, бланков строгого учёта. Организует проведение инвентаризации денежных средств, основных фондов, бланков строгой отчётности;
  
• 
  Контролирует взыскание дебиторской и кредиторской задолженности в установленные сроки, соблюдение платежной, кассовой и расчётной дисциплины;
  
• 
  Обеспечивает составление и представление в установленные сроки квартальных и годового бухгалтерских отчетов филиала в страховое общество, отчета по труду;
  
• 
  Обеспечивает полноту и своевременность сдачи собранных страховых премий;
  
• 
  Несет ответственность за своевременное проведение расчетов по налогам с бюджетом, пенсионным фондом, фондом социального страхования;
  
• 
  Следит за соблюдением установленного лимита денежной наличности в кассе;
  
• 
  Организует делопроизводство и ведение книг бухгалтерского учета и хранение документов в архиве.
  

Ведущий специалист по прогнозированию работает под непосредственным руководством директора филиала и зам. директора.

В соответствии с трудовым контрактом исполняет следующие обязанности:

• 
  осуществляет экономическое прогнозирование развития страхования в районе и разрабатывает баланс доходов и расходов филиала на год с разбивкой по кварталам, бизнес-план;
  
• 
  своевременно, в срок до 25 числа последнего месяца предыдущего квартала, доводит прогнозные задания на квартал по количественным и качественным показателям до страховых агентов;
  
• 
  обеспечивает аналитическую и статистическую обработку учетно-отчетных данных о финансовой деятельности филиала;
  
• 
  составляет годовой статистический отчет об операциях государственного страхования по филиалу и несет ответственность за достоверность отраженных в нем операций и своевременность представленного материала;
  
• 
  подготавливает и анализирует показатели выполнения прогнозов поступления страховых премий страховыми агентами и в целом по филиалу по указанию директора филиала и на отчетные даты, своевременно передает их в страховое общество и бухгалтерию филиала для премирования служащих;
  
• 
  вносит предложения директору филиала по совершенствованию организации труда страховых агентов, сбалансированности их страхового портфеля, пересмотра границ закрепленного участка и набора дополнительной численности;
  
• 
  ведет журналы учета форма № 260, 261, 262, 263, 264, 265, 279, 289, 290, 114, 114-а, 116, 116-а, 291, 164;
  
• 
  принимает участие в проведении занятий по повышению квалификации специалистов и страховых агентов;
  
• 
  составляет отчеты 1-гс, 6-гс, 3-гс, 7-гс, годовой отчет об операциях государственного страхования и ведет делопроизводство по экономической службе в соответствии с номенклатурой.
  

Заместитель главного бухгалтера работает под непосредственным руководством главного бухгалтера и директора филиала.

В соответствии с трудовым контрактом исполняет следующие обязанности:

• 
  осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим видам учета и подготавливает ее к счетной обработке;
  
• 
  ведет журнально-ордерный учет основных средств и материальных ценностей;
  
• 
  обрабатывает денежные документы филиала, производит расчет за предоставленные услуги и составляет ежемесячный баланс;
  
• 
  ведет лицевые счета по заработной плате служащих филиала и начисляет все виды заработной платы, оформляя на нее документацию;
  
• 
  ежемесячно проводит расчет и перечисления налогов в бюджет и отчисления во внебюджетные фонды и несет ответственность за правильное их удержание и своевременное перечисление;
  
• 
  обеспечивает строгое соблюдение финансовой, кассовой и расчетной дисциплины в филиале;
  
• 
  принимает отчеты от страховых агентов по собранным страховым платежам, проверяет полноту и своевременность их сдачи в кредитные учреждения и несет ответственность за правильность оформления документации;
  
• 
  ведет делопроизводство бухгалтерской документации в соответствии с номенклатурой и передает дела для хранения в архив;
  
• 
  в период отсутствия главного бухгалтера исполняет его обязанности.
  

Экономист – кассир ведет кассу, получает и выдает зарплату:

• 
  ведет сводную ведомость по приходу страховых платежей;
  
• 
  ведет книги ф. 24, 25;
  
• 
  выдает и списывает квитанционный материал;
  
• 
  ведет журнал ф. 1;
  
• 
  составляет справки об остатках бланков строгой отчетности.
  

Инспектор работает под непосредственным руководством директора филиала и зам. директора (начальника отдела выплат);

• 
  принимает в филиале от страхователей заявления и др. документы на выплату страхового возмещения;
  
• 
  оформляет документы и проводит расчеты на выплату страховых событий;
  
• 
  составляет справки школьников;
  
• 
  гасит документы после выплаты по травмам;
  
• 
  пишет отказной материал страхователям по делам, которым было отказано в выплате;
  
• 
  организует подбор страховых агентов;
  
• 
  ведет документацию по оформлению на работу и увольнению;
  
• 
  оформление приказов, справок, ходатайств, характеристик, представлений;
  
• 
  оформляет ежегодные трудовые отпуска;
  
• 
  оформляет личные дела служащих, трудовые книжки;
  
• 
  оформляет документы для назначения различных видов пенсий служащим и представляет их в отделы социальной защиты г. Саранска;
  
• 
  планирует и организует работу по повышению квалификации служащих и страховых агентов;
  
• 
  ведет регистрацию писем, заявлений, и жалоб граждан по кадровым вопросам;
  
• 
  ведет табель учета рабочего времени;
  
• 
  организует и контролирует работу по делопроизводству;
  
• 
  обеспечивает составление установленной статистической отчетности по кадрам в фирму;
  
• 
  осуществляет связь с районным военным комиссариатом по учету и бронированию военнообязанных служащих филиала;
  
• 
  оформляет служебные удостоверения и ведет их учет на служащих филиала;
  
• 
  предъявляет регрессные иски и письма о добровольной выплате, ведет журнал ф.60.
  

Менеджер работает под руководством директора филиала и в соответствии с трудовым контрактом выполняет следующие должностные обязанности:

• 
  возглавляет работу по проведению имущественного и личного страхования на закрепленном участке по приказу директора филиала и ведет учетно-аналитическую работу по имеющемуся портфелю договоров;
  
• 
  принимает активное участие в формировании агентской сети участка и осуществляет контроль за работой страховых агентов по проведению обязательного и добровольного страхования физических и юридических лиц в соответствии с правилами и инструкциями;
  
• 
  готовит бизнес-план на год по закрепленному участку и несет ответственность за ходом его выполнения;
  
• 
  разрабатывает квартальные планы организационных мероприятий по развитию страхования
  
• 
  ведет постоянный контроль и еженедельно анализирует экономические показатели выполнения квартального прогноза поступления страховых платежей на закрепленном участке и несет ответственность за его выполнение в количественных и качественных показателях;
  
• 
  проводит ревизии страховым агентам в соответствии с инструкцией и планом их проведения, несет ответственность за их качество;
  
• 
  оказывает практическую помощь страховым агентам в деле заключения новых и возобновлении ранее действующих договоров страхования, формируя их страховой портфель;
  
• 
  дает разъяснения и консультации клиентам страхового филиала по условиям договоров личного и имущественного страхования, участвуя в осмотре имущества, принимаемого на страхование;
  
• 
  обеспечивает сохранность служебной документации и коммерческой тайны;
  
• 
  осуществляет проверку правильности и своевременности заключения и возобновления договоров страхования при приеме отчетов от страховых агентов, оформление ими страховой документации, периодичность отчетности;
  
• 
  проводит занятия со служащими филиала по изучению страхового законодательства, правил и инструкций, ведет подготовку страховых агентов;
  
• 
  изучает и обобщает итоги работы страховых агентов по отдельным видам страхования, распространяет среди них передовые формы работы со страхователями, вносит предложения по совершенствованию оплаты труда агентов.
  

Специалист по компьютеризации работает под руководством директора филиала и в соответствии с трудовым контрактом выполняет следующие должностные обязанности:

• 
  осуществляет ввод информации о заключенных договорах страхования после приема менеджером и экономистом;
  
• 
  осуществляет ввод базы данных потенциальных клиентов;
  
• 
  несет полную ответственность за полноту и правильность ввода информации по заключенным договорам;
  
• 
  вносит в компьютер данные в случае выплат по договорам страхования;
  
• 
  готовит справки и необходимые отчеты, запрашиваемые вышестоящей организацией.
  

Проведенный анализ структуры управления страховой деятельностью показал, что она имеет свои преимущества и недостатки.

Основное преимущество это оперативность в урегулировании убытков.

Недостатками данной структуры является: выполнение одним специалистом разнородных функций не связанных между собой (менеджер, занимается развитием агентской сети и вводом в компьютер отчетов от страховых агентов) и зачастую однородные функции выполняются разными специалистами (расчет выплат страхового возмещения производит и заместитель директора и инспектор). Для устранения имеющихся недостатков и приведение структуры управления в состояние, отвечающее современным требованиям, необходимо принять 1-2 специалистов по урегулированию убытков, которые будут принимать заявления по убыткам, определять сумму ущерба и выяснять причины наступления события нанесшего ущерб застрахованному имуществу или здоровью личности, а также анализировать убытки, определять тарифную политику. Давать заключения о вероятности наступления страхового события по крупным рискам и определять перечень мероприятий, направленных на предупреждение гибели имущества.

Данная структура управления не может существовать без хорошо налаженной компьютерной сети между всеми структурными подразделениями страхового филиала. В связи с этим, необходима полная компьютеризация всех страховых операций. А для этого нужно принять еще одного специалиста по компьютеризации, имеющего образование и опыт работы на компьютере, и приобрести компьютер класса «PENTIUM» с полной укомплектовкой периферийным оборудованием. Также необходимо приобрести и установить внешний модем и специальные программы по учету страховых операций.

В настоящее время оборачиваемость документов в среднем составляет 10 дней. После компьютеризации оборачиваемость документов составит 2-3 дня, и соответственно своевременно будут приниматься управленческие решения.

Поскольку организация страхового рынка дело новое, требуется большое количество хороших специалистов. Для этого необходимо создание структур, занятых подготовкой и обучением кадров. Для всех штатных работников, квалификационные требования: высшее образование или средне – специальное образование.

2.3 Основные финансовые показатели ОАО СК «ХХХ»
На протяжении 14 лет устойчиво и динамично увеличивается величина собственных средств ОАО СК «ХХХ». Рост собственных средств повышает финансовую устойчивость компании и создает базу для дальнейшего расширения деятельности. Постоянный рост собственных средств, свидетельствует о повышении степени надежности компании. Устойчивый рост поступлений страховой премии в последние годы, несмотря на кризисные явления в российской экономике, отражает высокую степень доверия к ОАО СК «ХХХ» со стороны ее клиентов даже в условиях нестабильной экономической ситуации в стране.

Диаграмма 2.1. Динамика величины собственных средств и чистой прибыли 2003-2006 г.
В настоящее время уставный капитал «Русского мира» составляет 500 млн. руб.
Диаграмма 2.2. Динамика уставного капитала 2002-2006 г.
Многолетнее последовательное развитие компании и достижение ей своего устойчивого нынешнего финансового состояния и позиций на страховом рынке нашло отражение в динамике основных показателей деятельности «Русского мира».

Общая величина страховых резервов ОАО СК «ХХХ» на 01.01.2007 года составила 3 461 млн. руб. Их доля в структуре бухгалтерского баланса составляет 61%.

Платежеспособность страховой компании определяется по методике Европейского экономического сообщества как сопоставление фактического размера маржи платежеспособности ( МП_ф ) и нормативного (МП _н), при этом должно соблюдаться условие МП_ф: > или =МП _н, где под маржой платежеспособности понимается часть активов, не связанная какими- либо обязательствами.

МП_{ф =} уставный (складочного) капитала + добавочный капитала + резервн. капитал + нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет - непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет - задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал -собственных акций, выкупленных у акционеров - нематериальных активов - дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли;

МП _н = 5 % резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва.[8, стр. 94]

В таблице 2.1. представлены значения фактического размера маржи платежеспособности и нормативного размера маржи платежеспособности, а также абсолютные и относительные соотношения между этими величинами в 2002 – 2006 годах (в тыс. руб.)
Табл. 2.1. Платежеспособность организации.

Наименование показателя	Тыс. руб.
	2002	2003	2004	2005	2006
Фактический размер маржи платежеспособности	233589	604917	659405	686787	1553673
Нормативный размер маржи платежеспособности	143687	240656	357818	476263	599976
Отклонение фактического размера маржи платеже способности от нормативного	89 902	364261	301587	210524	953697
Отношение фактического размера маржи к нормативному (с 2002 года норматив ― не менее 1.3)	1,6	2,5	1,8	1,4	2,6

Чтобы оценить достаточность свободного собственного капитала, воспользовавшись методикой Capital Adequacy Ratio или CAR необходимо рассчитать уровень платежеспособности ( У_н ) по формуле :

У_н = (МП_ф - МП _н) / МП _н *100% = 158,96 %
Данное значение необходимо соотнести с данными таблицы.
Таблица 2.2. Качественная оценка достаточности покрытия собственными средствами CAR

Значение показателя CAR, %	Уровень покрытия
Менее 0 0 – 25 26 – 50 51 – 75 Более 75	Недостаточный Нормальный Хороший Надежный Отличный

Следовательно, уровень покрытия собственного капитала Отличный.

В течение 2006 года финансово-хозяйственная деятельность ОАО СК «ХХХ» была рентабельной. Убытков по итогам 2006 года страховая компания не имеет. В таблице 2.3 приведена динамика показателя рентабельности ^{основной деятельности, определяемого как отношение результата от операций по страховой деятельности (стр. 070 + стр. 170, ф.2) к собранным страховым премиям (стр. 011 + стр. 081, ф.2), за последние шесть лет.}
Табл. 2.3. Рентабельность основной деятельности

Валовая прибыль по итогам осуществления страховых операций и финансово-хозяйственной деятельности в 2006 году составила 103 585 тыс. руб., чистая прибыль по итогам 2006 года составила 91 152 тыс. руб. Сумма налога на прибыль и иных аналогичных платежей, причитающихся к уплате в бюджет, составила 12 433 тыс. руб.

В 2006 году величина доходов страховой компании «ХХХ» составила 4 206 021 тыс. руб. 93,5% доходов получено за счет поступления страховых и перестраховочных платежей (премии, комиссионные по перестрахованию, тантьемы).

Структура доходов Общества представлена в таблице 2.4.

Табл.2.4. Структура доходов в 2006 году

Объем премий по прямому страхованию и принятому перестрахованию в 2006 году составил 3 857 324 тыс. руб. (приводятся данные по подписанным премиям). Структура взносов представлена в таблице 2.5.

Табл. 2.5. Страховые премии по отраслям и видам страхования в 2006 году, тыс. руб.

Изменение структуры страховых премий представлено в таблице 2.6.

Табл. 2.6. Изменение структуры страхового портфеля 2002 – 2006 годах

Наблюдается стабилизация структуры страхового портфеля в части разделения на добровольные и обязательные виды страхования.

Внутри добровольных видов страхования структура портфеля изменилась за счет увеличения доли добровольного медицинского страхования, обусловленного привлечением крупных страхователей – юридических лиц.

Одним из направлений деятельности Общества и источников получения доходов является инвестиционная деятельность. Инвестиционный портфель формируется на принципах диверсификации, возвратности, доходности и ликвидности вложений. Основными направлениями инвестиционной деятельности являются следующие виды активов: государственные и муниципальные ценные бумаги, банковские векселя, депозитные вклады и сертификаты, корпоративные акции и облигации, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг и включенные в котировальные листы А (первого и второго уровня) и Б.

Общий доход по инвестициям за 2006 год и составил 141 684 тыс. руб. Распределение доходов по видам вложений представлено в таблице 2.7.

Табл. 2.7. Доходы по инвестициям в 2006 году (в тыс. руб.)

Доходы, полученные в результате переоценки финансовых вложений, определяются для целей бухгалтерского учета как разница между оценкой финансовых вложений по текущей рыночной стоимости на отчетную дату и предыдущей оценкой финансовых вложений, и не являются фактическим доходом компании по инвестициям до тех пор, пока эти активы не проданы.

Общая сумма расходов СК «ХХХ» в 2006 году составила 4102 435 тыс. рублей. Структура расходов компании представлена в таблице 2.8.

Табл. 2.8. Расходы в 2006 году (тыс. руб.)

Наименование статьи	2002	2003	2004	2005	2006	% в структуре расходов 2006 года
Премии, переданные в перестрахование	346 689	637 807	479 103	1 030 476	752 601	18.37%
Нетто - выплаты	329 571	306 343	903 024	1 088 853	1480 234	36.13%
Размер отчислений в страховые резервы с учетом доли перестраховщиков	355 366	436 189	693 688	614 280	696 878	17.08%
Отчисления от страховых премий	900	11 387	23 732	33 454	40 682	0.99%
Расходы по ведению страховых операций	40 781	140 267	271 181	364 511	416 230	10.16%
Управленческие расходы	45 787	61 306	130 525	193 801	380 488	9.29%
Расходы по инвестициям	-	563	4 236	6 633	23189	0.35%
Прочие расходы, кроме расходов, связанных с инвестициями	10 931	19335	82471	124087	312 133	7,62%
Всего	1 130 025	1 613 197	2 587 960	3 456 095	4102 435	100%

Доля расходов, приходящихся на обеспечение основной деятельности компании (перестраховочная защита, страховые выплаты, формирование резервов, расходы на ведение страховых операций) составляют в сумме 83 % всех расходов.

Для анализа итогов основной деятельности страховых организаций используется показатель уровня выплат, оценивающий, сколько в среднем возвращается страхователю с каждого внесенного рубля премии. Динамика уровня выплат в компании в 2002 – 2006 годах приведена в таблице 2.9.
Табл. 2.9. Показатели уровня страховых выплат СК «ХХХ» в 2002 – 2006 годах

Уровень выплат по отраслям	Личное	Имущественное	Ответственность	ОСАГО
2002	20.40%	69.00%	14.80%	-
2003	16.70%	28.70%	31.70%	4.90%
2004	29.80%	41.30%	33.00%	37.30%
2005	45.66%	32.02%	13.70%	44.25%
2006	44.52%	32.60%	13.82%	52.40%

<предыдущая страница | следующая страница>