Flatik.ru

Перейти на главную страницу
Поиск по ключевым словам:

страница 1

Әдістемелік ұсыныстар мен нұсқаулардың; әдістемелік ұсыныстардың; әдістемелік нұсқаулардың титул парағы






Нысан

ПМУ ҰС Н 7.18.3/40

Қазақстан Республикасының Білім және ғылым министрлігі

С. Торайғыров атындағы Павлодар мемлекеттік университеті


Қаржы кафедрасы

Салықтық жоспарлау пәні бойынша

6М050900 «Қаржы» мамандығының магистранттарына арналған

Пәннің оқұына арналған


ӘДІСТЕМЕЛІК ҰСЫНЫСТАРЫ МЕН НҰСҚАУЛЫҚТАРЫ

Павлодар




Әдістемелік ұсыныстар мен нұсқауларды; әдістемелік ұсыныстарды; әдістемелік нұсқауларды бекіту парағы






Нысан

ПМУ ҰС Н 7.18.3/41




БЕКІТЕМІН

ҒЖ жөніндегі проректоры

_________ Р.Ж. Кадысова

201__ ж. «__» __________

Қ ұрастырушы: э.ғ.к., доцент Д.З. Айгужинова ___________________

Қаржы кафедрасы
Салықтық жоспарлау пәні бойынша

6М050900 «Қаржы» мамандығының магистранттарына арналған пәннің оқұына арналған



әдістемелік ұсыныстар мен нұсқаулар

Бағдарлама «___» _________20__ж. бекітілген жұмыс оқу бағдарламасының негізінде әзірленген.


200_ж. «___»____________кафедра отырысында ұсынылған №_____ хаттама.
Кафедра меңгерушісі____________Н.С.Кафтункина 20__ж. «____» ________
Докторантура және магистратура факультетінің оқу-әдістемелік кеңесімен мақұлданды 201__ж. «___»____________№__Хаттама
ОӘК төрағасы ______________З. Е. Жумабаева 201__ж. «___»____________

1 Пәннің мақсаты мен міндеттері

Экономиканың дамуы үлкен дәрежеде тек қана мемлекеттiң тергеушi функциясына келтірмеген кең мағына түсiнiлетiн салық жүйенi тиiмдi құрастырумен байланысты. Дәл қазiр Қазақстанда салық жүйенiң көп элементтерi белсенді өзгердi.

Салық жүйенi тиiмдiлiгі кәсiпкерлiк белсендiлiкке әсер етедi, демек өндiрiстiк саланың күйiне, экономиканың инвестициялық потенциалына және оның iске асыруының мүмкiндiгiне, ақырында, экономиканың дамуын өсу шарттарын немесе қарқын төмендетудi анықтайды.

Салық жоспарлау курстiң мақсаты – экономиканы мемлекеттiк реттеуiн тиiмдi әдiс ретінде салық салудын теориялық бiлiмдер және жаттығу дағдыларын, мемлекеттiк қаржы деңгейде де, кәсiпорынның қаражы деңгейде, салық жоспарлауының дағдыларын тыңдаушылармен терең меңгеру болып табылады

«Салықтық жоспарлау» пәнінің негізгі міндеті – «Салықтық жоспарлау» пәнін оқып-үйрену салық тексерулерінің жүргізілу әдістеріне тереңірек үңілуге және салықтық бақылауы тәсілдері мен үлгілерін, салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетгі толемдер сомалары түсімін есепке алуды жан-жақты қарастыруға мүмкіндік береді.

Бюджеттік түсімдердің уақтылы және толықтай түсуін бақылаумен қамтамасыз етуді практикалық оқып ұйренуге бастайтын, сондай-ақ салықтық зандылықтарды қамтамасыз етуде кешенді шаралар қолдануды ұйретеді.



«Салықтық жоспарлау» пәнін оқу нәтижесінде магистранттар білуі тиіс:

- Қазақстан республикасының салық жүйесiн өзгертiлудiң негiзгi кезеңдерi;

- қазiргi нормативтiк - заң шығару салық салу негiздерi;

- Қазақстан республикасының салық заңымен ескерiлген салық жоспарлауының негiзгi элементтерi;

- салық жоспарлауының көкейкестi мәселелерi;

- экономиканың мемлекеттiк реттеуiн тиiмдi құрал ретінде салық жүйенi дамытудың перспективалары.



Магистранттар атқара алуы қажет:

  • салық мiндеттемелерiнiң құрылымын және шамасын талдау;

  • шаруашылық субъекттiң қаржы күйiне салық жүктемесiнiң ықпалын бағалау;

- салық потенциалының шамасына ықпал ететiн факторларды анықтау;

- салық төлеушiнiң салық мiндеттемесiн болжау;

- салық жүктемесiнiң төмендетуiнiң салыстырмалы варианттарын талдау.


2 Пререквизиттер

«Салықтық жоспарлау» пәнін оқып білуде магистранттар «Салық және салық салу», «Бухгалтерлік есеп және аудит», «Қаржылық менеджмент (ілгерілетілген курс)», «Тереңдетілген қаржылық талдау» курстарын оқу үдерісінде алған білімдеріне сүйенеді.


3 Постреквизиттер

Аталмыш пәнді үйрену барысында, алынған білім, білік, дағды, икем, машық лайықты мамандық бойынша қорытынды мемлекеттік аттестацияға дайындалу үшін қажет болып саналады.



Такырып 1. Қаржы жоспарлау жүйедегi салық жоспарлауын рөлі

Бюджеттiн барлық деңгейлердiң әрекеттесудi қамтамасыз етудiң және мемлекет өзара қаржы ресурстерiн құрастырудын критерий ретінде салық саясаты. Бюджеттiк жоспарлау жүйедегi салық жоспарлауын рөлі. Мемлекеттiк құрылымдар - салық жоспарлауының субъекттерi. Әлеуметтiк-экономикалық жүйенi дамыуын реттеудiң салық әдiстерi.



Әдебиет:

    1. Арзаева М.Ж. Салықтық жоспарлау және бақылау.  Оқу құралы. Алматы. «Қазақ Университеті», 2009г.

    2. Ермекбаева Б. Ж. Салықтық жоспарлау және бақылау : [жоғары оқу орны студенттеріне арналған оқу құралы] / Б. Ж. Ермекбаева. – Алматы : Әл-Фараби атын. ҚазҰМУ (Қаз. ұлттық мемл. ун-т), 2009. – 130 б

    3. Үмбетәлиев А.Д. Салық және салық салу:Оқұлық.- Алматы:Экономика, 2006.-864 с


Тақырып 2. Бюджетке салық түсiмдерiн жоспарлау

Жергiлiктi және республикалық бюджеттерiнде салық түсiмдерiнiң құрылымы. Салық түсiмдерiнiң жоспарлауының кезеңдері және процедуралары. Бекiтiлген салық табыстарының жоспарлауы. Реттейтiн салық табыстарының жоспарлауы. Салық табыстарының талдауы. Салық ағындарын басқару.



Әдебиет:

    1. Қазақстан Республикасының Салық кодексі (2008 жылғы 10 желтоқсан № 99-IV) 2011.01.01 берілген өзгерістер мен толықтыруларымен

    2. Ермекбаева Б. Ж. Салықтық жоспарлау және бақылау : [жоғары оқу орны студенттеріне арналған оқу құралы] / Б. Ж. Ермекбаева. – Алматы : Әл-Фараби атын. ҚазҰМУ (Қаз. ұлттық мемл. ун-т), 2009. – 130 б


Тақырып 3. Салық потенциалы

Салық потенциалының ұғымы және мәндi мiнездемелері. Салық жоспарлауын процесстегi салық потенциалының рөлi. Салық потенциалының аддитивтiк қасиеттерi.

Салық потенциалының қалыптасуының факторлары.

Өлкенiң салық потенциалы. Стратегиялық және тактикалық салық потенциалдары.

Салық потенциалының есептеуiнiң әдiстемесi.

Әдебиет:


    1. Арзаева М.Ж. Салықтық жоспарлау және бақылау.  Оқу құралы. Алматы. «Қазақ Университеті», 2009г.

    2. Ермекбаева Б. Ж. Салықтық жоспарлау және бақылау : [жоғары оқу орны студенттеріне арналған оқу құралы] / Б. Ж. Ермекбаева. – Алматы : Әл-Фараби атын. ҚазҰМУ (Қаз. ұлттық мемл. ун-т), 2009. – 130 б

    3. Үмбетәлиев А.Д. Салық және салық салу:Оқұлық.- Алматы:Экономика, 2006.-864 с


Тақырып 4. Шаруашылық субъектпен салық жоспарлауы

Субъекттiң қаражат-шаруашылық қызметiндегi салық жоспарлауыдын мәні. Заң шеңберiнде шаруашылық субъекттiң салық мiндеттемелерiнiң ықшамдау қажеттiлiгі. Кәсiпорындағы салық жоспарлауының басым бағыттары. Салық жоспарлауын ұйымдастыру.



Әдебиет:

    1. Үмбетәлиев А.Д. Салық және салық салу:Оқұлық.- Алматы:Экономика, 2006.-864 с

    2. Салық· есептiлiгi: Арнаулы салық· режимдерi. Қызметтi жекелеген түрлерiн тiркеу есебi.-Алматы:БИКО баспа үйi,2001ж.-142б.

    3. www.karazhat.kz

    4. www.minfin.kz

    5. www.nationalbank.kz


Тақырып 5. Салық жоспарлауының тиiмдiлiгі

Шаруашылық субъекттiң стратегиялық басымдылықтарымен салық жоспарлауының мақсаттарының салыстыруы. Салық жоспарлауын ұйымның тиiмдiлiгiн бағалау. Салық жоспарлау тиiмдiлiгіне салық және қаржы есептін ықпалы. Шаруашылық субъекттiң салық жүктемесiн есептеу әдiстемесi. Салық жоспарлауы бойынша басқарушылық шешiмдердi қабылдану үшiн салық жүктемесiнiң талдауы.



Әдебиет:

  1. Нұржанова Б.Т. Салық органдарының бақылауы қызметі. Оқу құралы. - Астана: Фолиант, 2009.

  2. Найманбаев, С. М. Салықты салуы:жалпы және ерекше бөлiмдерi/ С. М. Найманбаев.-2-шi басылымы, өзгерітілген және толытырылған.-Алматы:Жетi Жарғы,2006.- 408 б.

  3. Нұрымов А.А., Шоимбаева С.А. Салық және салық салу Каз. ун-т экономики, финансов. -Алматы:Жетi Жарғы,- 2009ж. – 215 б.


Тақырып 6. Жедел, тактикалық және стратегиялық салық жоспарлауы

Жедел салық жоспарлауы: шаралар, аспаптар, субъекттер. Тактикалық салық жоспарлауы: шаралар, аспаптар, субъекттер. Стратегиялық салық жоспарлауы: шаралар, аспаптар, субъекттер.



Әдебиет:

    1. Нұржанова Б.Т. Салық органдарының бақылауы қызметі. Оқу құралы. - Астана: Фолиант, 2009.

    2. Арзаева М.Ж. Салықтық жоспарлау және бақылау.  Оқу құралы. Алматы. «Қазақ Университеті», 2009г.

    3. Ермекбаева Б. Ж. Салықтық жоспарлау және бақылау : [жоғары оқу орны студенттеріне арналған оқу құралы] / Б. Ж. Ермекбаева. – Алматы : Әл-Фараби атын. ҚазҰМУ (Қаз. ұлттық мемл. ун-т), 2009. – 130 б



Тақырып 7 Салық жоспарлауының әдiстері және кезеңдерi

Салық жоспарлауының әдiстерiнiң классификациясы. Сыртқы салық жоспарлауының кезеңдерi және олардың мiнездемесi. Iшкi салық жоспарлауының кезеңдерi және олардың мiнездемесi.



Қазақстан Республикасының салық заң салған салық жоспарлауларының мүмкiндiктерiнiң талдауы.

Әдебиет:

    1. Арзаева М.Ж. Салықтық жоспарлау және бақылау.  Оқу құралы. Алматы. «Қазақ Университеті», 2009г.

    2. Ермекбаева Б. Ж. Салықтық жоспарлау және бақылау : [жоғары оқу орны студенттеріне арналған оқу құралы] / Б. Ж. Ермекбаева. – Алматы : Әл-Фараби атын. ҚазҰМУ (Қаз. ұлттық мемл. ун-т), 2009. – 130 б


Әдебиеттер тізімі
Негізгі

    1. Қазақстан Республикасының Салық кодексі (2008 жылғы 10 желтоқсан № 99-IV) 2011.01.01 берілген өзгерістер мен толықтыруларымен

    2. Арзаева М.Ж. Салықтық жоспарлау және бақылау.  Оқу құралы. Алматы. «Қазақ Университеті», 2009г.

    3. Ермекбаева Б. Ж. Салықтық жоспарлау және бақылау : [жоғары оқу орны студенттеріне арналған оқу құралы] / Б. Ж. Ермекбаева. – Алматы : Әл-Фараби атын. ҚазҰМУ (Қаз. ұлттық мемл. ун-т), 2009. – 130 б

    4. Үмбетәлиев А.Д. Салық және салық салу:Оқұлық.- Алматы:Экономика, 2006.-864 с

    5. Салық· есептiлiгi: Арнаулы салық· режимдерi. Қызметтi жекелеген түрлерiн тiркеу есебi.-Алматы:БИКО баспа үйi,2001ж.-142б.

    6. Найманбаев, С. М. Салықты салуы:жалпы және ерекше бөлiмдерi/ С. М. Найманбаев.-2-шi басылымы, өзгерітілген және толытырылған.-Алматы:Жетi Жарғы,2006.- 408 б.

    7. Нұрымов А.А., Шоимбаева С.А. Салық және салық салу Каз. ун-т экономики, финансов. -Алматы:Жетi Жарғы,- 2009ж. – 215 б.

    8. Нұржанова Б.Т. Салық органдарының бақылауы қызметі. Оқу құралы. - Астана: Фолиант, 2009.

Қосымша

    1. www.zakon.kz/

    2. www.stat.kz/

    3. www.karazhat.kz

    4. www.minfin.kz

    5. www.nationalbank.kz

    6. www.kpmg.com

    7. Қазақстан Республикасының Азаматтық Кодексі (1994 ж. 27 желтоқсан) (Жалпы бөлім) 2007.07.08. берілген өзгерістер мен толықтырулармен

    8. О налогах и других обязательных платежах в бюджет: Кодекс Республики Казахстан №210-11 от 12 июня 2001/ Правовая система «Зан»Медиатека ПГУ

    9. О пенсионном обеспечении: Закон РК от 20 июня 1997 года/ Правовая система «Зан»Медиатека ПГУ

ЮНалоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и ликвидация налогообложения)./Гл. науч.руков. А. Раюзин./ Под ред. М.М.Рапопорта.-М., 1996. - 560с.

      1. Алимбаев А.А. Государственное регулирование экономики: Учебное пособие. 1999.-320с.

      2. Баймуратов У. Финансы Казахстана//Том 2. Избран, научн. труды. - Алматы: БИС, 2005. - 320с.

      3. Налоговая отчетность.- Прил. к журн. «Информ. Бюллетень Мин. Финансов РК» - Алматы - 2009.-156с.

14Иванов В.М. Система сбора налогов как источник формирования доходной части бюджета. // ФиБ. - №7 . - 1996.

        1. Мещерикова О.В. Налоговые системы развитых зарубежных стран. - М, 1995.- 185с.

        2. Мельников В.Д. Основы финансов: Учебник. - Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2005. - 560с.

        3. Ержанова С. Налогообложение юридических лиц в Казахстане (примеры, ситуации, бухгалтерские записи). - Алматы, 2009. - 250с.

        4. Сахариев С.С., Сахариева А.С., Сахариева А.С. Финансы: Учебник. - Алматы: Юридическая литература, 2004. - 450с.

Әдістемелік ұсыныстар мен нұсқаулардың; әдістемелік ұсыныстардың; әдістемелік нұсқаулардың титул парағы

Бағдарлама 20 ж бекітілген жұмыс оқу бағдарламасының негізінде әзірленген

97.76kb.

08 10 2014
1 стр.
Әдістемелік ұсыныстар мен нұсқаулардың; әдістемелік ұсыныстардың; әдістемелік нұсқаулардың титул парағы

В030100 Құқықтану мамандықтарының күндізгі және сырттай бөлімі студенттеріне арналған

117.12kb.

11 10 2014
1 стр.
Әдістемелік ұсыныстар мен нұсқаулардың; әдістемелік ұсыныстардың; әдістемелік нұсқаулардың титул парағы

Бұл тақырыптың мақсаты қазақ әдет-ғұрып құқығының түсінігін терең зерттеуге мүмкіндік береді

119.54kb.

15 10 2014
1 стр.
Әдістемелік ұсыныстар мен нұсқаулардың; әдістемелік ұсыныстардың; әдістемелік нұсқаулардың титул парағы

«Шешендік өнер» пәнінен 050117 «Қазақ тілі мен әдебиеті» мамандығының студенттеріне арналған пәнді оқыту бойынша

53.81kb.

12 10 2014
1 стр.
Әдістемелік ұсыныстар мен нұсқаулардың; әдістемелік ұсыныстардың; әдістемелік нұсқаулардың титул парағы

«Шығыс әдебиетінің тарихы» пәнінен 050117 «Қазақ тілі мен әдебиеті» мамандығының студенттеріне арналған пәнді оқыту бойынша

55.83kb.

09 09 2014
1 стр.
Әдістемелік ұсыныстар мен нұсқаулардың; әдістемелік ұсыныстардың; әдістемелік нұсқаулардың титул парағы
377.29kb.

17 12 2014
3 стр.
Әдістемелік ұсыныстар мен нұсқаулардың; әдістемелік ұсыныстардың; әдістемелік нұсқаулардың титул парағы

Осы тақырыпты зерттеу барысында студент еңбек құқығының пәні мен әдісін, оның құқықтанудағы алатын орнына сипаттама беру қажет

83.18kb.

15 10 2014
1 стр.
Әдістемелік ұсыныстар мен нұсқаулардың; әдістемелік ұсыныстардың; әдістемелік нұсқаулардың титул парағы

«Әлеуметтік қызметтегі стандарттар мен мониторинг» пәнін курстық жұмысының мақсаты – кәсіпкерлік білім берумен қатар, ондағы стандарт жүйесімен таныстыру

119.89kb.

16 12 2014
1 стр.