Пәні бойынша оқыту бағдарламасының (Syllabus) титулдық парағы

Нысан ПМУ ҰС Н 7.18.3/37

Қазақстан Республикасының Білім және ғылым министрлігі

С. Торайғыров атындағы Павлодар мемлекеттік университеті

Докторантура және магистратура факультеті
Қаржы кафедрасы

6М050900 «Қаржы» мамандық магистранттарына арналған

Салықтық жоспарлау
ПӘНІ БОЙЫНША ОҚЫТУ БАҒДАРЛАМАСЫ (Syllabus)

Павлодар

Пәні бойынша оқыту бағдарламасын (Syllabus) бекіту парағы

Нысан ПМУ ҰС Н 7.18.3/38

БЕКІТЕМІН Докторантура және магистратура факультетінің деканы ________________Ю.А. Леньков 20__ж. «___»____________

Құрастырушы: ___________________ э.ғ.к., доцент Д.З. Айгужинова

Қаржы кафедрасы
6М050900 «Қаржы» мамандығының күндізгі оқу нысанындағы магистранттарына арналған

Салықтық жоспарлау

пәні бойынша оқыту бағдарламасы (Syllabus)

Бағдарлама «___» _________20__ж. бекітілген жұмыс оқу бағдарламасының негізінде әзірленген.

200_ж. «___»____________кафедра отырысында ұсынылған №_____ хаттама.
Кафедра меңгерушісі____________Н.С.Кафтункина 20__ж. «____» ________
Докторантура және магистратура факультетінің оқу-әдістемелік кеңесімен мақұлданды 201__ж. «___»____________№__Хаттама
ОӘК төрағасы ______________З. Е. Жумабаева 201__ж. «___»____________

1 Оқытушылар туралы мәліметтер және байланысу ақпараттары

Айгужинова Динара Зейнуллақызы, э.ғ.к., доцент

Қаржы кафедрасы А корпусында, Ломов көшесі, 64 үй , 511 аудиторияда орналасқан. Байланысу телефоны 8(7182)673643.
2 Пән туралы мәліметтер

Пән 15 аптадан тұратын 6 семестрлерде оқытылады. Пәнннің жалпы еңбек сиымдылығы 150 сағат, оның 30 сағат аудиторлық жұмысқа, ал 30 сағаты – студенттердің өздік жұмысына (СӨЖ) арналған. Дәріс уақыттың жұмыс түріне қарай бөлінуі күнтізбелік жоспарда келтірілген.

3 Пәннің еңбек сыйымдылығы

Семестр	Кредиттар саны	Аудиториялық сабақ түрлері бойынша қарым-қатынас сағаттарының саны						Студенттің өздік жұмысының сағат саны		Бақылау нысаны
		барлы-ғы	Дәріс	практи-ка	Зертха-налық	студия-лық	жеке	барлығы	СРСП
4	2	30	22,5	7,5	-	-	-	120	30	емтихан
Бар-лығы	2	30	22,5	7,5	-	-	-	120	30

4 Пәннің мақсаты және тапсырмасы

Салық жоспарлау курстiң мақсаты – экономиканы мемлекеттiк реттеуiн тиiмдi әдiс ретінде салық салудын теориялық бiлiмдер және жаттығу дағдыларын, мемлекеттiк қаржы деңгейде де, кәсiпорынның қаражы деңгейде, салық жоспарлауының дағдыларын тыңдаушылармен терең меңгеру болып табылады
5 Білімге, икемділікке және машықтарға қойылатын талаптар

«Салықтық жоспарлау» пәнін оқу нәтижесінде магистранттар білуі тиіс:

- Қазақстан республикасының салық жүйесiн өзгертiлудiң негiзгi кезеңдерi;

- қазiргi нормативтiк - заң шығару салық салу негiздерi;

- Қазақстан республикасының салық заңымен ескерiлген салық жоспарлауының негiзгi элементтерi;

- салық жоспарлауының көкейкестi мәселелерi;

- экономиканың мемлекеттiк реттеуiн тиiмдi құрал ретінде салық жүйенi дамытудың перспективалары.

Магистранттар атқара алуы қажет:

• 
  салық мiндеттемелерiнiң құрылымын және шамасын талдау;
  
• 
  шаруашылық субъекттiң қаржы күйiне салық жүктемесiнiң ықпалын бағалау;
  

- салық потенциалының шамасына ықпал ететiн факторларды анықтау;

- салық төлеушiнiң салық мiндеттемесiн болжау;

- салық жүктемесiнiң төмендетуiнiң салыстырмалы варианттарын талдау.
6 Пререквизиттер

«Салықтық жоспарлау» пәнін оқып білуде магистранттар «Салық және салық салу», «Бухгалтерлік есеп және аудит», «Қаржылық менеджмент (ілгерілетілген курс)», «Тереңдетілген қаржылық талдау» курстарын оқу үдерісінде алған білімдеріне сүйенеді.

7 Постреквизиттер

Аталмыш пәнді үйрену барысында, алынған білім, білік, дағды, икем, машық лайықты мамандық бойынша қорытынды мемлекеттік аттестацияға дайындалу үшін қажет болып саналады.

8 Тақырыптық жоспар

6М050900 «Қаржы» мамандығы бойынша пәннің тақырыптық жоспары

№ р/с	Тақырыптар атауы	Сабақ түрлері бойынша қарым-қатынастық сағаттар саны
		дәріс-тер	практи-калық (сем)	Зертха-налық	студия-лық	жеке	СӨЖ
1	Қаржы жоспарлау жүйедегi салық жоспарлауын рөлі	3	2	-	-	-	4
2	Бюджетке салық түсiмдерiн жоспарлау	3	2,5	-	-	-	4
3	Салық потенциалы	3	3	-	-	-	4
4	Шаруашылық субъектпен салық жоспарлауы	3		-	-	-	4
5	Салық жоспарлауының тиiмдiлiгі	4		-	-	-	4
6	Жедел, тактикалық және стратегиялық салық жоспарлауы	3,5		-	-	-	5
7	Салық жоспарлауының әдiстері және кезеңдерi	3		-	-	-	5
	Барлығы	22,5	7,5	-	-	-	30

9 Пәннің қысқаша сипаттамасы (5-8 сөйлем)

«Салықтық жоспарлау» пәнін оқып-үйрену салық тексерулерінің жүргізілу әдістеріне тереңірек үңілуге және салықтық бақылауы тәсілдері мен үлгілерін, салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетгі толемдер сомалары түсімін есепке алуды жан-жақты қарастыруға мүмкіндік береді.

Бюджеттік түсімдердің уақтылы және толықтай түсуін бақылаумен қамтамасыз етуді практикалық оқып ұйренуге бастайтын, сондай-ақ салықтық зандылықтарды қамтамасыз етуде кешенді шаралар қолдануды ұйретеді.


10 Курс компоненттері

10.1 Пән тақырыптарының мазмұны

Такырып 1. Қаржы жоспарлау жүйедегi салық жоспарлауын рөлі

Бюджеттiн барлық деңгейлердiң әрекеттесудi қамтамасыз етудiң және мемлекет өзара қаржы ресурстерiн құрастырудын критерий ретінде салық саясаты. Бюджеттiк жоспарлау жүйедегi салық жоспарлауын рөлі. Мемлекеттiк құрылымдар - салық жоспарлауының субъекттерi. Әлеуметтiк-экономикалық жүйенi дамыуын реттеудiң салық әдiстерi

Тақырып 2. Бюджетке салық түсiмдерiн жоспарлау

Жергiлiктi және республикалық бюджеттерiнде салық түсiмдерiнiң құрылымы. Салық түсiмдерiнiң жоспарлауының кезеңдері және процедуралары. Бекiтiлген салық табыстарының жоспарлауы. Реттейтiн салық табыстарының жоспарлауы. Салық табыстарының талдауы. Салық ағындарын басқару.

Тақырып 3. Салық потенциалы

Салық потенциалының ұғымы және мәндi мiнездемелері. Салық жоспарлауын процесстегi салық потенциалының рөлi. Салық потенциалының аддитивтiк қасиеттерi.

Салық потенциалының қалыптасуының факторлары.

Өлкенiң салық потенциалы. Стратегиялық және тактикалық салық потенциалдары.

Салық потенциалының есептеуiнiң әдiстемесi.
Тақырып 4. Шаруашылық субъектпен салық жоспарлауы

Субъекттiң қаражат-шаруашылық қызметiндегi салық жоспарлауыдын мәні. Заң шеңберiнде шаруашылық субъекттiң салық мiндеттемелерiнiң ықшамдау қажеттiлiгі. Кәсiпорындағы салық жоспарлауының басым бағыттары. Салық жоспарлауын ұйымдастыру.

Тақырып 5. Салық жоспарлауының тиiмдiлiгі

Шаруашылық субъекттiң стратегиялық басымдылықтарымен салық жоспарлауының мақсаттарының салыстыруы. Салық жоспарлауын ұйымның тиiмдiлiгiн бағалау. Салық жоспарлау тиiмдiлiгіне салық және қаржы есептін ықпалы. Шаруашылық субъекттiң салық жүктемесiн есептеу әдiстемесi. Салық жоспарлауы бойынша басқарушылық шешiмдердi қабылдану үшiн салық жүктемесiнiң талдауы.

Тақырып 6. Жедел, тактикалық және стратегиялық салық жоспарлауы

Жедел салық жоспарлауы: шаралар, аспаптар, субъекттер. Тактикалық салық жоспарлауы: шаралар, аспаптар, субъекттер. Стратегиялық салық жоспарлауы: шаралар, аспаптар, субъекттер.

Тақырып 7 Салық жоспарлауының әдiстері және кезеңдерi

Салық жоспарлауының әдiстерiнiң классификациясы. Сыртқы салық жоспарлауының кезеңдерi және олардың мiнездемесi. Iшкi салық жоспарлауының кезеңдерi және олардың мiнездемесi.

Қазақстан Республикасының салық заң салған салық жоспарлауларының мүмкiндiктерiнiң талдауы.

10.2 Практикалық (семинар, зертханалық, студиялық, жеке) сабақтардың мазмұны және тізімі

Такырып 1. Қаржы жоспарлау жүйедегi салық жоспарлауын рөлі

Сұрақты талқылау: мемлекет және барлық деңгейлердiң бюджеттерiн өзара әрекеттесудi қамтамасыз етудiң қаржы ресурстерiн қалыптасу; бюджет жоспарлау жүйедегi салық жоспарлауының рөлi; бюджетке салық түсiмдерiнiң жоспарлауын процессiндегi және жиналатындықтың қамтамасыз етуiнде мемлекеттiк құрылымдардың рөлдерi.

Тақырып 2. Бюджетке салық түсiмдерiн жоспарлау

Республикалық бюджетте салық түсiмдерiнiң құрылымының зерттеуi. Жергiлiктi бюджетте салық түсiмдерiнiң құрылымының зерттеуi. Салық табыстарының жоспарлауы: жеке табыс салығы; көлiк құралдарына салынатын салық; мүлiк салығы; жерге салық. Арнайы салық салу тәртiптерiнде жұмыс iстейтiн кәсiпкерлерiнен салық түсiмдерiн жоспарлау. Салық түсiмдерiн талдау.

Тақырып 3. Салық потенциалы

Салық потенциалды қалыптастыру және оның шамасына ықпал ететiн факторларына қатысты сұрақты талқылауы.

Павлодар облысының мысалында өлкенiң салық потенциалының зерттеуi. Стратегиялық және тактикалық салық потенциалдары.

Жеке салықтардың салық потенциалын есептеуi.

10.3 Магистранттің өздік жұмысының мазмұны

10.3.1 6М050900 «Қаржы» мамандығы бойынша МӨЖ түрлерінің тізімі

№	СӨЖ түрі	Есеп беру нысаны	Бақылау түрі	Сағатқа шаққандағы көлемі
1	Дәрістерге қатысу және жұмыс түрлерін атқару		Сабақтарға қатысу	6
2	Тәжірибелік сабақтарға қатысу және жұмыс түрлерін атқару	Жұмыс дәптері	Сабақтарға қатысу, есептерді қорғау	6
3	Аудиторлық сабақтардың мазмұнына кірмеген материалдарды қарастыру	Жұмыс дәптері	Есеп шығару	9
4	Бақылау шараларына дайындалу барысы	жауап беру парағы	ағымдағы және кезеңдік бақылау	9
	БАРЛЫҒЫ			30

Магистранттарға реферат формасында жазбаша түрде әзiрлеуге бiр ғылыми баяндама ұсынылады және оны ауызша қорғау қажет. Баяндамаға қойылаттын негiзгi талаптар: таңдаулы тақырып бойынша тәжірибелік мәлiметтерiнiң мазмұндамасы, көзқарасттарды, пiкiрлерді, ұсыныстарды дәлелдеу, қысқа және нақтымазмұндамалар. Баяндама өте көкейкестi сұрақтар бойынша дамиды, ғылыми конференцияға толықтырып қатысуына тапсырылады.

Рефераттарының тақырыбы көрсетiлген төменде толықтыра алады

келiсуде оқытушымен магистрантпен.

10.3.2 Магистранттердің өздігінен оқуына бөлінген тақырыптардың тізімі
Такырып 1. Қаржы жоспарлау жүйедегi салық жоспарлауын рөлі

Өлкенi дамытуына индикатор жоспарды құрастыруда салық жоспарлауының рөлі. ҚРдағы салық жүйесiн қалыптасу және дамыту.

Тақырып 2. Бюджетке салық түсiмдерiн жоспарлау

Аймақтық деңгейде салық жоспарлау процессте жергiлiктi өкiлеттi және атқарушы органдардың рөлi. Павлодар облысының бюджетiне салық түсiмдерiнiң құрылымы. салық түсiмдердi жоспарлау процедурасы және кезеңдері. Бекiтiлген және реттейтiн салық табыстарының жоспарлауы. Павлодар облысының бюджетiне салық түсiмдерiнiң талдауы. Салық ағындарымен басқару

Тақырып 3. Салық потенциалы

Павлодар облысының әлеуметтiк-экономикалық көрсеткiштерi мысалында салық потенциалының қалыптасуының факторлары. Өлкенiң салық потенциалы. Павлодар облыс шаруашылық субъекттерiнің стратегиялық және тактикалық салық потенциалдары.

Тақырып 4. Шаруашылық субъектпен салық жоспарлауы

Жеке кәсіпкерлердін салық потенциалын есептеу әдiстемесi.

Тақырып 5. Салық жоспарлауының тиiмдiлiгі

Салықтық есепке алуы салық жоспарлаудын құралы ретінде. Шаруашылық субъекттiң салық жоспарлау процесстегi есеп саясаттының рөлі. Есептiк және салық көрсеткiштерiнiң арасындағы айырмашылықтан салық тиімділікті есептеуi. Салық жоспарлау тиiмдiлiкке салық және қаржы есепке алуының ықпалы.

Тақырып 6. Жедел, тактикалық және стратегиялық салық жоспарлауы

Шаруашылық субъекттiң салық мiндеттемелерi бойынша аванстықтар және ағымдағы төлеулерiн болжау. Салық жоспарлауы бойынша басқарушылық шешiмдердi қабылдау үшiн салық жүктемесiнiң талдауы.

Тақырып 7 Салық жоспарлауының әдiстері және кезеңдерi

Экономиканың салық - бюджеттiк реттеуiнің халықаралық тәжiрибесі. Салық жоспарлау әдiсі ретінде инвестициялық салық преференциялары.

10.4. 6М050900 «Қаржы» мамандығы бойынша ағымдағы үлгерімді бақылау шараларының күнтізбелік кестесі

1 рейтинг										Барлығы
Апталар		1	2	3	4	5	6	7	8
Апта үшін максималды балл		5	14	13	14	13	14	13	14	100
Дәрістерге қатысу және дайындалу	ДӨЖ түрі	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	8
	Бақылау нысаны	У	У	У	У	У	У	У	ПК
	Макс.балл	1	1	1	1	1	1	1	1
Тәжіриб. сабақтарға (сем) қатысу және дайындалу, үй тапсырмасын орындау	ДӨЖ түрі	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	8
	Бақылау нысаны	-	П	П	П	П	П	П	П
	Макс.балл	1	1	1	1	1	1	1	1
ДӨЖ орындауы	ДӨЖ түрі	-	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	24
	Бақылау нысаны	-	П	ПР	П	ПР	П	ПР	П
	Макс.балл	-	3	4	3	4	3	4	3
Курс тақырыптары бойынша ағымдағы бақылау	Бақылау нысаны	-	ПК	ПК	ПК	ПК	ПК	ПК	ПР	60
	Макс.балл	-	9	8	9	8	9	8	9
Межелік бақылау 1									100
2 рейтинг										Барлығы
Апталар		9	10	11	12	13	14	15
Апта үшін максималды балл		14	13	15	14	15	14	15		100
Дәрістерге қатысу және дайындалу	Вид СРМ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ		7
	Форма контроля	У	ПК	У	ПК	У	ПК	У
	Мак. балл	1	1	1	1	1	1	1
Тәжіриб. сабақтарға (сем) қатысу және дайындалу, үй тапсырмасын орындау	Вид СРМ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ		7
	Форма контроля	П	П	П	П	П	П	П
	Мак. балл	1	1	1	1	1	1	1
ДӨЖ орындауы	Вид СРМ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ	ДЗ		26
	Форма контроля	ПР	П	ПР	П	ПР	П	ПР
	Мак. балл	3	3	4	4	4	4	4
Курс тақырыптары бойынша ағымдағы бақылау	Форма контроля	ПК	ПК	ПК	ПК	ПК	ПК	ПР		60
	Мак. балл	9	8	9	8	9	8	9
Межелік бақылау 2								100
Т – сабақ тақырыбы; Қ – талқылауға қатысу; АС – ауызша сұрау; К – тақырып бойынша сұрақтар конспекті; КТ – конспектті тексеру; Р – реферат; Б – реферат мазмұны бойынша баяндама

11 Курс саясаты

Егер Сіз барлық сабақтарға кешугісіз қатыссаңыз, барлық сабақтарға дайын болсаңыз және белсенді жұмыс істесеңіз, барлық тапсырмаларды мерзімінде және сапалы орындасаңыз, онда бақылау шараларының күнтізбелік кестесінде көрсетілген масималды балл жинайсыз.

Оқу үрдісіне қатысу дегеніміз сабақтарға қатысуды, талқылауларға дайын болу және белсенді қатысуды білдіреді.

Межелік бақылау тестілеу нысанында өткізіледі. Тапсырмалардың жалпы саны 20, әрбір ұрыс жауап 5 баллға бағаланады.

Ағымдағы үлгерім мен межелік бақылау нәтижелері бойынша Р1 және Р2 рейтингтері келесі формула бойынша анықталады:
,
,
мұндағы Р1 – бірінші рейтинг,

Р2 – екінші рейтинг,

АҮ1 – семестрдің бірінші жартысы үшін ағымдағы үлгерім,

АҮ2 – семестрдің екінші жартысы үшін ағымдағы үлгерім,

МБ1 – бірінші межелік бақылау,

МБ2 – екінші межелік бақылау

Емтихан билеттер бойынша жүргізіледі. Бір билеттегі тапсырмалардың жалпы саны 2. Әрбір дұрыс жауап 50 баллға бағаланады.

Пән бойынша қорытынды баға баллмен келесі формуламен анықталады

,
мұндағы ЖР, Е – жіберу рейтингісінің қорытындылары бойынша жиналған және емтиханда алған сәйкес баллдар.

12 Әдебиеттер тізімі
Негізгі

1. 
   Қазақстан Республикасының Салық кодексі (2008 жылғы 10 желтоқсан № 99-IV) 2011.01.01 берілген өзгерістер мен толықтыруларымен
   
2. 
   Арзаева М.Ж. Салықтық жоспарлау және бақылау.  Оқу құралы. Алматы. «Қазақ Университеті», 2009г.
   
3. 
   Ермекбаева Б. Ж. Салықтық жоспарлау және бақылау : [жоғары оқу орны студенттеріне арналған оқу құралы] / Б. Ж. Ермекбаева. – Алматы : Әл-Фараби атын. ҚазҰМУ (Қаз. ұлттық мемл. ун-т), 2009. – 130 б
   
4. 
   Үмбетәлиев А.Д. Салық және салық салу:Оқұлық.- Алматы:Экономика, 2006.-864 с
   
5. 
   Салық· есептiлiгi: Арнаулы салық· режимдерi. Қызметтi жекелеген түрлерiн тiркеу есебi.-Алматы:БИКО баспа үйi,2001ж.-142б.
   
6. 
   Найманбаев, С. М. Салықты салуы:жалпы және ерекше бөлiмдерi/ С. М. Найманбаев.-2-шi басылымы, өзгерітілген және толытырылған.-Алматы:Жетi Жарғы,2006.- 408 б.
   
7. 
   Нұрымов А.А., Шоимбаева С.А. Салық және салық салу Каз. ун-т экономики, финансов. -Алматы:Жетi Жарғы,- 2009ж. – 215 б.
   
8. 
   Нұржанова Б.Т. Салық органдарының бақылауы қызметі. Оқу құралы. - Астана: Фолиант, 2009.
   

Қосымша

9. 
   www.zakon.kz/
   
10. 
    www.stat.kz/
    
11. 
    www.karazhat.kz
    
12. 
    www.minfin.kz
    
13. 
    www.nationalbank.kz
    
14. 
    www.kpmg.com
    
15. 
    Қазақстан Республикасының Азаматтық Кодексі (1994 ж. 27 желтоқсан) (Жалпы бөлім) 2007.07.08. берілген өзгерістер мен толықтырулармен
    
16. 
    О налогах и других обязательных платежах в бюджет: Кодекс Республики Казахстан №210-11 от 12 июня 2001/ Правовая система «Зан»Медиатека ПГУ
    
17. 
    О пенсионном обеспечении: Закон РК от 20 июня 1997 года/ Правовая система «Зан»Медиатека ПГУ
    

ЮНалоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и ликвидация налогообложения)./Гл. науч.руков. А. Раюзин./ Под ред. М.М.Рапопорта.-М., 1996. - 560с.

11. 
    Алимбаев А.А. Государственное регулирование экономики: Учебное пособие. 1999.-320с.
    
12. 
    Баймуратов У. Финансы Казахстана//Том 2. Избран, научн. труды. - Алматы: БИС, 2005. - 320с.
    
13. 
    Налоговая отчетность.- Прил. к журн. «Информ. Бюллетень Мин. Финансов РК» - Алматы - 2009.-156с.
    

14Иванов В.М. Система сбора налогов как источник формирования доходной части бюджета. // ФиБ. - №7 . - 1996.

15. 
    Мещерикова О.В. Налоговые системы развитых зарубежных стран. - М, 1995.- 185с.
    
16. 
    Мельников В.Д. Основы финансов: Учебник. - Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2005. - 560с.
    
17. 
    Ержанова С. Налогообложение юридических лиц в Казахстане (примеры, ситуации, бухгалтерские записи). - Алматы, 2009. - 250с.
    
18. 
    Сахариев С.С., Сахариева А.С., Сахариева А.С. Финансы: Учебник. - Алматы: Юридическая литература, 2004. - 450с.