Тема 15.Учет продаж готовой продукции в программе «1С: Бухгалтерия 8»

Продажа продукции собственного производства включает в себя ряд процедур.

С использованием документа Счет на оплату покупателю выписывается счет на оплату продукции, который передается покупателю.

С использованием документа Реализация товаров и услуг оформляется отпуск продукции со склада. При этом на первом этапе документ не проводится. На бумажный носитель выводится необходимое количество экземпляров расходной накладной. Кладовщик по накладной производит отпуск продукции. Подписанная кладовщиком и покупателем накладная передается в бухгалтерию. Здесь сверяется бумажный и компьютерный варианты документа и, в случае совпадения реквизитов, компьютерный документ проводится.

По факту отгрузки продукции составляется счет-фактура, один экземпляр которого передается покупателю. Переход в режим составления и печати счета-фактуры производится из формы документа Реализация товаров и услуг через поле Ввести счет-фактуру.

Практическое занятие 14-1. Продажа продукции по факту оплаты

Выписка счета на оплату покупателю

Информация № 14-1

ЗАО ЭПОС заключило с заводом «Колибри» договор № 16 ПС от 18.02.2010 на поставку столов письменных в феврале-марте 2010 года.

Сведения о заводе «Колибри»

Полное наименование	Завод «Колибри»
Юридический адрес	129117 Москва, ул. Канарская, дом 25/3
Почтовый адрес	129117 Москва а/я 7
Телефон	229-23-32
ИНН	7707333221
КПП	770701001
Расчетный счет	40702810100000000326
Банк	«Номос-Банк»
Корр. счет	30101810100000000998
БИК	044585998

Задание № 14-1

1. Ввести в справочник «Контрагенты» информацию о покупателе - заводе «Колибри».

2. Ввести в справочник «Договоры контрагентов» сведения о договоре № 16 ПС от 18.02.2010 (вид договора – «С покупателем»).
Информация № 14-2

20.02.2010 заводу «Колибри» выписан счет № 1 от 20.02.2010 на оплату продукции по отпускной цене плюс НДС по ставке 18% в следующем ассортименте:

№	Наименование продукции	Единица измерения	Количество
1	Стол «Директорский»	шт.	5
2	Стол «Клерк»	шт.	20

Задание № 14-2

С помощью документа «Счет на оплату покупателю» выписать заводу «Колибри» счет № 1 от 20.02.2010 на поставку столов письменных согласно информации № 14-2.

Данные для контроля: 32 450.00 руб. (сумма к оплате по счету).
Решение:

– командой меню Продажа → Счет → <Insert> вывести на экран форму документа Счет на оплату покупателю.

В шапке формы документа указать:

– в реквизите от - 20.02.2010;

– в реквизите Контрагент - Колибри Завод (выбрать из справочника Контрагенты);

– в реквизите Договор - Договор № 16 ПС от 18.02.2010 (выбрать из справочника Договоры контрагентов);

– в реквизите Склад – Склад готовой продукции (выбрать из справочника Склады (места хранения));

– по кнопке <Цены и валюта> открыть вспомогательную форму, в которой в реквизите Тип цен указать Основная цена продажи (выбрать из предложенного списка значений) и нажать на кнопку <ОК>;

На закладке Товары по кнопке <Подбор> через вспомогательную форму включить в табличную часть сведения о наименовании и количестве продукции, являющейся предметом счета. Затем вспомогательные формы закрыть.

При подготовке информационной базы к работе мы ввели в нее отпускные цены на производимую продукцию, а ставку НДС указали в справочнике Номенклатура, поэтому остальные графы табличной части заполняются автоматически на основании имеющихся данных.

В результате форма документа должна иметь вид, представленный на рис. 14-1. Из рисунка видно, что общая сумма к оплате по счету составляет 32450.00 руб.

Рис. 14-1.Пример заполнения формы документа

Счет на оплату покупателю

После записи счета в информационную базу (по кнопке <Записать>) на экран можно вывести печатную форму счета. Для этого нужно щелкнуть по кнопке <Счет на оплату>.

При наличии возможности счет можно вывести на печать, щелкнув по пиктограмме на панели инструментов рабочего окна программы.

Для завершения работы с документом Счет на оплату покупателю нужно щелкнуть по кнопке <ОК> на его форме.

Выписанный счет автоматически регистрируется в списке Счета на оплату покупателю. Никаких проводок счет не формирует. Убедитесь в этом самостоятельно.

Регистрация оплаты счета покупателю
Информация № 14-3

23.02.2010 получена банковская выписка с расчетного счета от 22.02.2010, подтверждающая зачисление на расчетный счет 32450.00 руб. по платежному поручению № 14 от 22.02.2010, выписанному заводом «Колибри» (в основании платежа указано: оплата по счету № 1 от 20.02.2010).

Выписка №9 за 22.02.2010 Лицевой счет № 40702810600006132001 Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС Операционист: 33 ДПВ: 13.02.2010 Входящий остаток пассив 1 580 591.50
ВО	№ док.	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
1	14	30107810600000190305	044587705	40702810100000000326		32 450.00
Итого оборотов					0.00	32 450.00
Исходящий остаток 1 613 041.50 ЗАО «Нефтепромбанк»

Задание № 14-3

На основании счета № 1 от 20.02.2010 ввести документ «Поступление на расчетный счет» № 4 от 22.02.2010 на сумму 32450 руб., зачисленную на расчетный счет по платежному поручению завода «Колибри» № 14 от 22.02.2010.

Решение:

– командой меню Продажа → Счет вывести на экран форму Счета на оплату покупателю;

– выделить курсором строку с реквизитами документа Счет на оплату покупателю № 1 от 20.02.2010;

– ввести команду Действия → На основании → Поступление на расчетный счет или щелкнуть по пиктограмме и выбрать вид документа Поступление на расчетный счет.

При этом откроется форма нового документа Поступление на расчетный счет, в котором часть полей будет заполнено данными из документа-основания. В этой форме необходимо:

– изменить дату документа на 22.02.2010;

– ввести реквизиты платежного поручения покупателя - № 14 (входящий номер) от 22.02.2010 (входящая дата);

– в реквизите Погашение задолженности выбрать значение Автоматически;

– в реквизите Статья движения денежных средств указать Средства, полученные от покупателей и заказчиков (выбрать из справочника Статьи движения денежных средств).

После этого документ следует провести и закрыть форму (оба действия по кнопке <ОК>).

При проведении документа в регистр бухгалтерии будет введена запись по дебету счета 51 и кредиту счета 62.02 на сумму 32450.00 руб. (посмотрите самостоятельно).

Выписка накладной в режиме «на основании»

Информация № 14-4

22.02.2010 выписана накладная № 1 от 22.02.2010, по которой заводу «Колибри» отгружена оплаченная продукция (см. счет на оплату покупателю № 1 от 20.02.2010). Накладная подписана кладовщиком и сдана в бухгалтерию.

При выписке расходных накладных удобно пользоваться режимом ввода исходных данных «на основании». Документом-основанием для выписки накладной служит ранее выписанный счет на оплату покупателю.

Задание № 14-4

1. Выписать в режиме «на основании» накладную № 1 от 22.02.2010 на продукцию, отпущенную заводу Колибри (документ не проводить).

2. Посмотреть печатную форму накладной (если есть техническая возможность, вывести накладную на бумажный носитель в одном экземпляре).

Данные для контроля: 32 450.00.00 руб. (сумма по накладной на отгрузку).
Решение:

– командой меню Продажа → Счет вывести на экран форму Счета на оплату покупателю;

– выделить курсором строку с реквизитами документа Счет на оплату покупателю № 1 от 20.02.2010;

– ввести команду Действия → На основании → Реализация товаров и услуг или щелкнуть по пиктограмме и выбрать вид документа Реализация товаров и услуг, вид операции Продажа, комиссия.

При этом откроется форма нового документа Реализация товаров и услуг для вида операции Продажа, комиссия, в которой многие поля будут заполнены данными из документа-основания.

В шапке формы нужно изменить дату документа на 22.02.2010.

В результате форма должна принять вид, представленный на рис. 14-2.

На закладке Дополнительно при необходимости указывается дополнительная информация об отгрузке (в учебном примере не заполняется).

Документ сохранить по кнопке <Записать>, после чего выбрать печатную форму (<Печать> → Торг-12 (товарная накладная)).

Чтобы на этом этапе выполнения заданий по документу не формировались проводки, форму записанного документа нужно закрыть по кнопке <Закрыть>.

Рис. 14-2. Пример заполнения формы документа
Реализация товаров и услуг

Проведение документа на отпуск продукции

Получив подписанную кладовщиком и покупателем накладную, бухгалтер находит запись об этой накладной в списке Реализации товаров и услуг, сверяет реквизиты бумажной и компьютерной накладной и, если они совпадают, выполняет проведение документа.

Задание № 14-5

Провести документ «Реализация товаров и услуг» №1 от 22.02.2010 и посмотреть бухгалтерские записи документа.
Решение:

– командой меню Продажа → Реализация товаров и услуг вывести на экран форму Реализации товаров и услуг;

– выделить курсором строку с реквизитами документа Реализация товаров и услуг № 1 от 22.02.2010 и нажать клавишу <Enter>;

– в форме документа Реализация товаров и услуг № 1 от 22.02.2010 щелкнуть по пиктограмме на панели инструментов, чтобы сформировать по документу бухгалтерские записи;

– щелчком по пиктограмме открыть форму с движениями документа и посмотреть бухгалтерские записи, сформированные документом. Они должны соответствовать тем, что представлены на рис. 14-3.

Рис. 14-3. Бухгалтерские записи документа

Реализация товаров и услуг № 1 от 22.02.2010

По рассматриваемой операции будет сформировано семь бухгалтерских записей:

– первые две записи отражают списание в дебет счета 90.02.1 с кредита счета 43 стоимости реализованной продукции по плановой себестоимости (по одной записи на каждое наименование продукции);

– третьей записью по дебету счета 62.02 и кредиту счета 62.01 отражается зачет полученной предоплаты;

– четвертая запись и шестая записи вводятся по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 на сумму продажи (с НДС);

– пятой и седьмой записями по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 начисляется налог на добавленную стоимость по операции реализации продукции покупателю.

Составление счета-фактуры

Счет-фактура для покупателя составляется продавцом в двух экземплярах с помощью документа Счет-фактура выданный.

Вводится этот документ либо через список документов этого вида (Продажа → Ведение книги продаж → Счет-фактура выданный) либо через поле Ввести счет-фактуру в форме документа Реализация товаров и услуг.

Задание № 14-6

Подготовить через поле ввода в документе «Реализация товаров и услуг» (и отпечатать или только посмотреть в режиме «Печать») счет-фактуру для покупателя – завода «Колибри».
Решение:

– в открытой форме документа Реализация товаров и услуг № 1 от 22.02.2010 щелкнуть по полю Ввести счет-фактуру;

– в табличной части Платежно-расчетный документ должны быть указаны дата и номер платежного поручения, которым завод «Колибри» перечислил предоплату, —22.02.2010, № 14;

– ввести документ в информационную базе по кнопке <Записать>;

– сформировать печатную форму по кнопке <Счет-фактура>, после чего вывести счет-фактуру на бумажный носитель (если имеется возможность);

– документ провести и закрыть его форму по кнопке <ОК>.

Рис. 14-4. Сведения о счете-фактуре выданном

Теперь документ Счет-фактура выданный № 1 от 22.02.2010 будет «прикреплен» к документу Реализация товаров и услуг № 1 от 22.02.2010 (рис. 14-4).

Формирование записи книги продаж

Если в настойках конфигурации не установлен режим упрощенного учета НДС, то формирование записей книги продаж производится с помощью документа Формирование записей книги продаж. Этот документ достаточно ввести один раз за налоговый период с датой последнего дня налогового периода. В учебных целях мы вводили этот документ за январь. Теперь введем его за февраль.

Задание № 14-7

Ввести документ «Формирование записей книги продаж № 2 от 28.02.2010» (выполнить самостоятельно).

При заполнении документа в табличную часть на закладке По реализации должна быть автоматически включена запись о начислении НДС по операции реализации (рис. 14-5).

Рис. 14-5. Запись об операции реализации

Практическое занятие 14-2. Продажа продукции с отсрочкой платежа

Информация № 14-5

19.02.2010 заключен договор № 7 с кафе «Красный нал» (ИНН 7712331008, КПП 771201001) на продажу продукции Стол «Обеденный» с оплатой после получения товаров.

22.02.2010 выписан счет № 2 кафе «Красный нал» на оплату следующей продукции по отпускной цене + 18% НДС:

№	Наименование продукции	Единица измерения	Количество
1	Стол «Обеденный»	шт.	5

Одновременно выписана накладная № 2 на отпуск продукции со склада и в этот же день произведена отгрузка продукции в полном объеме. Накладная передана в бухгалтерию.
Задание № 14-8

Подготовить счет на оплату покупателю № 2 от 22.02.2010 на поставку кафе «Красный нал» столов обеденных по отпускной цене + НДС 18%.

Данные для контроля: 8260.00 руб. (в колонке «Сумма» списка счетов на оплату покупателю).
Заполненная форма документа «Счет на оплату покупателю» № 2 от 22.02.2010 представлена на рис. 14-6.

Рис. 14-6. Заполненная форма документа

Счет на оплату покупателю № 2 от 22.02.2010

Задание № 14-9

В режиме «на основании» ввести в информационную базу документ на отпуск по накладной № 2 от 22.02.2010 продукции кафе «Красный нал».

При проведении документа Реализация товаров и услуг» № 2 от 22.02.2010 должны быть сформированы бухгалтерские записи, показанные на рис. 14-7.

Рис. 14-7. Бухгалтерские записи документа
Реализация товаров и услуг № 2 от 22.02.2010
Задание № 14-10

Подготовить счет-фактуру № 2 от 22.02.2010 по операции продажи мебели кафе «Красный нал».
Форма документа Счет-фактура выданный № 2 от 22.02.2010 представлена на рис. 14-8.

Рис. 14-8. Форма документа

Счет-фактура выданный № 2 от 22.02.2010

Задание № 14-11

Составить приходный кассовый ордер № 7 от 03.03.2010 на сумму 8260.00 руб. на основании документа отгрузки. Денежные средства в кассу организации вносит уполномоченный представитель кафе «Красный нал» в счет оплаты счета № 2 от 22.02.2010.

Решение:

– командой меню Продажа → Реализация товаров и услуг вывести на экран форму Реализации товаров и услуг;

– выделить курсором строку с реквизитами документа Реализация товаров и услуг № 2 от 22.02.2010;

– ввести команду Действия → На основании → Приходный кассовый ордер или щелкнуть по пиктограмме и выбрать вид документа Приходный кассовый ордер.

При этом откроется форма нового документа Приходный кассовый ордер, в котором многие реквизиты будут заполнены данными из документа-основания.

В шапке формы нужно изменить дату документа на 03.03.2010.

На закладке Реквизиты платежа:

в реквизите Статья движения ден.средств по кнопке открыть справочник Статьи движения денежных средств и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Средства, полученные от покупателей и заказчиков;

В результате форма ПКО должна принять вид, представленный на рис. 14-9.

Рис. 14-9. Форма документа

Приходный кассовый ордер № 7 от 03.03.2010

Заполнить закладку Печать, после чего провести документ и закрыть форму (по кнопке <ОК>).

Продажа продукции при изменении формы оплаты

Информация № 14-6

27.02.2010 в соответствии с договором о поставке мебели № 11/2 от 20.02.2010 торговому дому «Калинка» (ИНН 7717218005, КПП 771701001) выписан счет № 3 на сумму 137 234.00 руб., в том числе НДС 20934.00 руб. и товарная накладная № 3 на отгрузку продукции в следующем ассортименте:

№	Наименование продукции	Единица измерения	Количество
1	Стол «Директорский»	шт.	5
2	Стол «Клерк»	шт.	20
3	Стол «Обеденный»	шт.	20
4	Стол-книжка	шт.	20
5	Стол кухонный обеденный	шт.	20
6	Стол кухонный рабочий	шт.	23

По условиям договора оплата за продукцию производится наличными в течение пяти дней после отгрузки.

Отгрузка продукции торговому дому «Калинка» произведена 27.02.2010, в этот день в бухгалтерию поступила накладная № 3 от 27.02.2010.
Задание № 14-12

Выписать счет № 3 от 27.02.2010 на оплату продукции по договору № 11/2 от 20.02.2010 торговому дому «Калинка» в соответствии с информацией № 14-6.
При правильном заполнении форма документа Счет на оплату покупателю № 3 от 27.02.2010 должна иметь вид, представленный на рис. 14-10, т.е. включать шесть товарных позиций, а сумма к оплате по счету составлять 137 234.00 руб., в том числе НДС 20 934.00 руб.

Рис. 14-10. Заполненная форма документа

Счет на оплату покупателю № 3 от 27.02.2010
Задание № 14-13

На основании документа «Счет на оплату покупателю» №3 от 27.02.2010 ввести документ «Реализации товаров и услуг» №3 от 27.02.2010.

При правильном выполнении задания форма документа Реализация товаров и услуг № 3 от 27.02.2010 должна иметь вид, представленный на рис. 14-11.

При проведении документ сформирует 18 бухгалтерских записей - по три для каждой номенклатурной позиции (посмотрите их самостоятельно, щелкнув сначала по пиктограмме на панели формы документа).

Рис. 14-11. Заполненная форма документа

Реализация товаров и услуг № 3 от 27.02.2010
Задание № 14-14

Составить счет-фактуру № 3 от 27.02.2010, по которому торговому дому «Калинка» предъявляется к уплате сумма НДС по операции продажи ему мебели.

Информация № 14-7

1. Торговый дом «Калинка» принял решение часть своей задолженности по счету №3 от 27.02.2010г. погасить в наличной форме, а остальную задолженность – в безналичной форме.

03.03.2010 по приходному кассовому ордеру № 8 от 03.03.2010 в кассу организации внесены денежные средства в сумме 25016.00 руб., в том числе НДС 3816.00 руб. в счет оплаты продукции по счету № 3 от 27.02.2010.

За наличный расчет оплачена следующая продукция:

№	Наименование продукции	Ед. изм.	Кол-во	Цена (ед.)	Сумма (включая НДС)
1	Стол «Клерк»	шт.	10	1000.00	11800.00
2	Стол-книжка	шт.	10	1120.00	13216.00
ИТОГО:					25016.00

Задание № 14-15

На основании документа «Счет на оплату покупателю» №3 от 27.12.2010 ввести документ «Приходный кассовый ордер» № 8 от 03.03.2010 на сумму 25016.00 руб., в том числе НДС 3816.00.

Решение:

– командой меню Продажа → Счет вывести на экран форму Счета на оплату покупателю;

– выделить курсором строку с реквизитами документа Счет на оплату покупателю № 3 от 27.02.2010;

– ввести команду Действия → На основании → Приходный кассовый ордер или щелкнуть по пиктограмме и выбрать вид документа Приходный кассовый ордер.

При этом откроется форма нового документа Приходный кассовый ордер, в котором многие поля будут заполнены данными из документа-основания.

– в реквизите от текущую дату исправить на дату поступления денежных средств в кассу, т. е. на 03.03.2010;

– в реквизите Сумма исправить сумму на 25016.00;

– в реквизите Погашение задолженности оставить значение по умолчанию Автоматически;

– в реквизите Статья движения ден.средств указать Средства, полученные от покупателей и заказчиков (выбрать из справочника Статьи движения денежных средств).

При правильном выполнении задания форма документа Приходный кассовый ордер № 8 от 03.03.2010 должна иметь вид, представленный на рис. 14-12.

Рис. 14-12. Пример заполнения формы документа
Приходный кассовый ордер № 8 от 03.03.2010

При проведении документа будет сформирована одна бухгалтерская проводка по дебету счета 50.01 и кредиту счета 62.01 на сумму 25016.00 руб.

Информация № 14-7 (продолжение)

2. 05.03.2010 поступила выписка банка от 04.03.2010, из которой следует, что торговый дом «Калинка» остальную задолженность за продукцию погасил в безналичном порядке платежным поручением № 66 от 04.03.2010 на сумму 112 218.00 руб.

Выписка № 11 за 04.03.2010 Лицевой счет № 40702810600006132001 Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС Операционист: 33 ДПВ: 03.03.2010 Входящий остаток пассив 1 526 258,50
ВО	№ док.	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
1	66	30107810600000190304	044587304	40702810100000000199		112 218.00
Итого оборотов					0.00	112 218.00
Исходящий остаток 1 638 476.50 ЗАО «Нефтепромбанк»

Задание № 14-16

На основании документа «Счет на оплату покупателю» №3 от 27.02.2010 отразить в информационной базе зачисление на расчетный счет 04.03.2010 денежных средств в сумме 112 218.00 руб., поступивших от торгового дома «Калинка» по платежному поручению № 66 от 04.03.2010.

В реквизите Назначение платежа документа «Поступление на расчетный счет» указать: Частичная оплата по счету № 3 от 27.02.2010, сумма 112 218.00, в том числе НДС (18%) 17 118.00 руб.

Данные для контроля: 1 638 476.50 руб. – дебетовое сальдо по счету 51 на 04.03.2010.
Решение:

– командой меню Продажа → Счет вывести на экран форму Счета на оплату покупателю;

– выделить курсором строку с реквизитами документа Счет на оплату покупателю № 3 от 27.02.2010;

– ввести команду Действия → На основании → Поступление на расчетный счет или щелкнуть по пиктограмме и выбрать вид документа Поступление на расчетный счет.

При этом откроется форма нового документа Поступление на расчетный счет, в котором многие реквизиты будут заполнены данными из документа-основания. В форме необходимо:

– в реквизите от текущую дату исправить на дату поступления денежных средств на расчетный счет организации, т.е. на 04.03.2010;

– указать реквизиты платежного поручения покупателя: Вх. номер 66, от 04.03.2010;

– в реквизите Сумма исправить сумму на 112218.00;

Рис. 14-13. Пример заполнения формы документа
Поступление на расчетный счет № 5 от 04.03.2010

– в реквизите Погашение задолженности оставить значение по умолчанию Автоматически;

– в реквизите Статья движения ден. средств указать Средства, полученные от покупателей и заказчиков (выбрать из справочника Статьи движения денежных средств).

При правильном выполнении задания форма документа Поступление на расчетный счет № 5 от 04.03.2010 должна иметь вид, представленный на рис. 14-13.

Проверяем контрольные данные по анализу счета 51 (в настройке указать режим группировки По дням). Сальдо дебетовое на 04.03.2010 должно составлять 1 638 476.50 руб. (рис. 14-14).

Рис. 14-14. Анализ счета 51 за период с 01.02.2010 по 04.03.2010

с группировкой данных по дням

Инкассация выручки

Сдача наличных денежных средств из кассы организации в банк может производиться как непосредственно через представителя организации, так и через службу инкассации банка.

В этом случае операция выдачи денежных средств из кассы представителю службы инкассации в программе 1С:Бухгалтерия 8 оформляется с помощью документа Расходный кассовый ордер с операцией Инкассация денежных средств, а зачисление денежных средств на расчетный счет – с помощью документа Поступление на расчетный счет с операцией Инкассация денежных средств.

Первый документ при проведении формирует проводку по дебету счета 57.01 «Переводы в пути» и кредиту счета 50.01 «Касса организации», а второй – проводку по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 57.01.
Информация № 14-7 (продолжение)

2. 
   05.03.2010 по расходному кассовому ордеру № 5 из кассы организации Сидорову В.А. — представителю службы инкассации ЗАО «Нефтепромбанк» выданы денежные средства в сумме 33276.00 руб. — наличная выручка за проданную продукцию для ее зачисления на расчетный счет.
   

Задание № 14-17

Подготовить расходный кассовый ордер № 5 от 05.03.2010 на передачу Сидорову В.А. – представителю службы инкассации ЗАО «Нефтепромбанк» наличных денежных средств из кассы организации в сумме 33 276.00руб.
Решение:

– командой меню Касса → Расходный кассовый ордер → <Insert> → Выбор вида операции документа → Инкассация вывести на экран форму нового расходного ордера для оформления операции по инкассации из кассы наличных денежных средств;

– текущую дату исправить на дату выдачи денежных средств из кассы - 05.03.2010;

– значение в реквизите Счет учета оставить установленным по умолчанию — 50.01;

– в реквизите Сумма указать сумму передаваемых представителю службы инкассации наличных денежных средств — 33276.00 руб.;

На закладке Реквизиты платежа:

– в реквизите Счет указать корреспондирующий счет бухгалтерской проводки – 57.01;

– в реквизите Статья движения ден.средств по кнопке открыть справочник Статьи движения денежных средств и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Сдача наличных в банк.

При правильном выполнении задания форма документа Расходный кассовый ордер № 5 от 05.03.2010 должна иметь вид, представленный на рис. 14-15.

Рис. 14-15. Пример заполнения формы документа

Расходный кассовый ордер № 5 от 05.03.2010

На закладке Печать:

– в реквизите Выдать ввести с клавиатуры: Сидорову Альберту Васильевичу – представителю службы инкассации ЗАО «Нефтепромбанк»;

– в реквизите Основание записать - сдача наличной выручки для зачисления на расчетный счет ЗАО ЭПОС;

– в реквизите Приложение указать - Заявление на взнос наличными № 1 от 05.03.2010.
Информация № 14-7 (окончание)
4. 06.03.2010 получена выписка банка о зачислении на расчетный счет организации денежных средств в сумме 33 276.00 руб., поступивших из службы инкассации ЗАО «Нефтепромбанк».

Выписка №12 за 05.03.2010 Лицевой счет № 40702810600006132001 Клиент: Закрытое акционерное общество ЭПОС Операционист: 33 ДПВ: 04.03.2010 Входящий остаток пассив 1 638 476.50
ВО	№ док.	Коррсчет	БИК	Счет	Дебет	Кредит
3	1			40702810600006132001		33 276.00
Итого оборотов					0.00	32 276.00
Исходящий остаток 1 672 752.50 ЗАО «Нефтепромбанк»

Задание № 14-18

Ввести документ «Поступление на расчетный счет», регистрирующий зачисление на расчетный счет организации денежных средств в сумме 33 276.00 руб.
Решение:

– командой меню Банк → Банковские выписки → <Insert> → Выбор вида документа → Поступление на расчетный счет <ОК> → Выбор вида операции документа → Инкассация <ОК> вывести на экран форму Поступление на расчетный счет: Инкассация. Новый.

– текущую дату исправить на дату зачисления денежных средств на расчетный счет согласно выписке - 05.03.2010;

– значение в реквизите Счет учета оставить установленным по умолчанию — 51;

– в реквизите Вх. номер указать номер заявления на взнос наличными — 1, а в реквизите от — дату его составления — 05.03.2010;

– в реквизите Сумма указать сумму, зачисленную на расчетный счет — 33 276.00 руб.;

– в реквизите Счет указать корреспондирующий счет бухгалтерской проводки — 57.01;

– в реквизите Статья движения ден.средств по кнопке открыть справочник Статьи движения денежных средств и двойным щелчком выбрать в нем элемент с наименованием Сдача наличных в банк;

В результате форма должна принять вид, представленный на рис. 14-16.

Поскольку сумма по платежному ордеру зачислена на расчетный счет, документ можно провести и сформировать по нему бухгалтерскую запись.

Рис. 14-16. Заполнение документа на зачисление
на счет инкассированной выручки

Проверяем контрольные цифры по оборотно-сальдовой ведомости по счету 51. Сальдо дебетовое на 05.03.2010 составляет 1 671 752.50 руб. (рис. 14-17).

Рис. 14-17. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51

Практическое занятие 14-3.Отпуск предоплаченной продукции

Информация № 14-8

23.01.2010 от покупателя — КБ «Топ-Инвест» поступила предоплата по договору № 2-ПК в сумме 200 600.00 руб.

28.02.2010 покупателю отгружена продукция в следующем ассортименте:

№	Наименование продукции	Единица измерения	Количество	Сумма (с НДС)
1	Стол «Директорский»	шт.	12	21 240.00
2	Стол «Клерк»	шт.	20	23 600.00
ВСЕГО:				44 840.00

Задание № 14-19

С помощью документа «Реализация продукции и услуг» подготовить накладную № 4 от 28.02.2010 на отпуск продукции КБ «Топ-Инвест».

Решение:

– командой меню Продажа → Реализация товаров и услуг → <Insert> → Выбор вида операции документа → Продажа, комиссия → <ОК> вывести на экран форму Реализация товаров и услуг: продажа, комиссия. Новый;

– заполнить форму документа в соответствии с информацией № 14-8, убедиться, что она соответствует форме, приведенной на рис. 14-18;

Рис. 14-18. Пример заполнения формы документа

Реализация товаров и услуг № 4 от 28.02.2010

– провести документ щелчком по пиктограмме .

Задание № 14-20

Составить счет-фактуру для ее передачи покупателю - КБ «Топ-Инвест».

Решение:

– в форме проведенного документа Реализация товаров и услуг» № 4 от 28.02.2010 щелкнуть по полю Ввести счет-фактуру;

– поскольку отгрузка продукции производится под ранее полученную предоплату, то в табличном поле Платежно-расчетный документ программа указывает реквизиты платежного поручения КБ «Топ-Инвест» на перечисление предоплаты: 23.01.2010, №44 (см. информацию № 7-1);

– провести документ щелчком по пиктограмме .

Рис. 14-19. Форма документа
Счет-фактура выданный № 4 от 28.02.2010

Пример заполнения формы документа Счет-фактура выданный № 4 от 28.02.2010 приведен на рис. 14-19.

Зачет НДС с полученной предоплаты

При получении предоплаты от КБ «Топ-Инвест» в информационную базу был введен документ Счет-фактура на аванс № 1 от 23.01.2010, по которому к уплате в бюджет был начислен налог в сумме 30600.00 руб.

При проведении документа Реализация товаров и услуг № 4 от 28.02.2010 были сформированы проводки по начислению к уплате в бюджет налога на сумму 6840.00 руб. На эту сумму налога зарегистрированный ранее в книге продаж счет-фактура на аванс нужно зарегистрировать теперь в книге покупок.

Если в настройках конфигурации не установлен режим упрощенного учета НДС, то регистрация записей в книге покупок в программе 1С:Бухгалтерия 8 производится с помощью документа Формирование записей книги покупок. При проведении этого документа по сумме налога с аванса, принимаемой к вычету, вводится проводка по дебету счета 68.02 и кредиту счета 76.АВ.

Задание № 14-21

Ввести документ «Формирование записей книги покупок» №5 от 28.02.2010 для отражения в учете вычета по счету-фактуре № АВ1 от 23.01.2010.

Решение:

– командой меню Покупка → Ведение книги покупок → Формирование записей книги покупок → <Insert> открыть форму нового документа Формирование записей книги покупок;

– в реквизите от указать дату составления документа - 28.02.2010;

– ввести команду Заполнить → Заполнить документ.

В результате на закладке Вычет НДС с полученных авансов должна появиться запись, приведенная на рис.14-20, а при проведении документа - сформирована бухгалтерская запись на вычет (рис. 14-21).

Рис. 14-20. Запись на вычет в документе

Формирование записей книги покупок

Рис. 14-21. Бухгалтерская запись на вычет НДС

Для отражения вычета в книге покупок соответствующая запись вносится также в регистр накопления НДС Покупки (рис.14-22).

Рис. 14-22. Запись в регистре НДС покупки

Формирование книги продаж за февраль

После того, как мы отразили в информационной базе все операции реализации продукции за февраль, можно с помощью отчета Книга продаж сформировать книгу продаж и убедиться, что в учете все отражено правильно.

Но для этого необходимо сформировать все недостающие записи по операциям реализации (ранее мы сформировали записи только по операции реализации товаров заводу «Колибри»).
Задание № 14-22

Перезаполнить и вновь провести документ «Формирование записей книги продаж» №2 от 28.02.2010 (выполнить самостоятельно).

Данные для контроля: табличная часть на закладке «По реализации» должна содержать 4 позиции (см. рис.14-23).
Рис. 14-23. Перезаполненный документ
Формирование записей книги продаж №2 от 28.02.2010

Задание № 14-23

Сформировать книгу продаж за февраль 2010 г.

Данные для контроля: 33984.00 руб. (значение в строке «Всего» графы «Сумма НДС» (5б) за период с 01.02.2010 по 28.02.2010).
Решение:

– командой меню Продажа → Ведение книги продаж → Книга продаж открыть форму отчета;

– указать период, за который необходимо составить книгу продаж, с 01.02.2010 по 28.02.2010 и ввести команду <Сформировать>;

Рис. 14-24. Книга продаж за февраль

Проверяем контрольные цифры. Сумма в строке «Всего» графы «Сумма НДС» (5б) за период с 01.02.2010 по 28.02.2010 составляет 33984.00 руб. (рис. 14-24).

<предыдущая страница | следующая страница>