Перейти на главную страницу
Кафедра Макроэкономической международной статистики и национальных счетов
Аудиторные занятия:
Лекции 16
Практические занятия 16
Автор: Нестеров Леонид Иванович, доктор экономических наук, профессор.
опубликованы следующие научные работы:
- ознакомление с предметом, содержанием и методами исчисления и построения системы показателей, характеризующих эти операции;
- выявление основных статистических характеристик содержания операций с валютно-финансовыми средствами;
- раскрытие особенностей построения финансового счета в системе показателей СНС;
- выявление взаимосвязей значений показателей валютно-финансовых операций со значениями показателей других счетов СНС;
В основе курса изложены узловые проблемы этого нового раздела социально-экономической статистики, ее методологические принципы, зафиксированные в международных статистических руководствах платежного баланса и национального счетоводства. Курс позволяет студентам усвоить и успешно применять эти международные принципы и конкретные методы учета валютно-финансовых операций, а также положения регулирующих документов государственной политики и международных соглашений в этой сфере.
Курс нового раздела статистики состоит из следующих шести важнейших разделов, изучение которых рассчитано на 32 учебных часа, из которых 16 часов отводится на лекции и 16 часов – на аудиторные (контрольные) занятия. Лекционные и аудиторные занятия раскрывают содержание указанных выше задач и их закрепление по следующим темам:
Возможны индивидуальные консультации студентов для более углубленного изучения отдельных аспектов статистики ВФО, а также при подготовке дипломных работ по проблемам курса статистики ВФО.
В предлагаемом курсе статистики ВФО освещаются также особые приемы и методы анализа цифрового материала в дополнение к общепринятым в статистике методам для возможного успешного использования в будущей практической деятельности студентов и определения применения полученных ими знаний после завершения курса статистики МФО.
При расчетах на мировом рынке непрерывно циркулируют разнообразные долговые обязательства стран – кредитные деньги, которые выступают часто для внешних расчетов. Перемещение возрастающих объемов товаров и услуг на мировом рынке вызывает перелив финансового капитала из одной страны в другую, что породило потребность в контроле за потоками такого капитала из страны в страну и необходимость регулирования таких потоков капитала на основе единых правил и при единообразной регистрации всех операций на этом рынке. Учреждение при ООН Всемирного банка (ВБ) и Международного валютного фонда (МВФ) знаменовало в 1944 г. образование и постепенное развитие мировой финансовой системы образование всемирного хозяйства, в котором все страны взаимосвязаны различными расчетами по всевозможным операциям.
В российской статистике ВФО сведение всех данных о валютных операциях основывается на положениях международного стандарта МБС-14 и используется как в сводном балансе СНС и в платежном балансе страны по данным бухгалтерских отчетов организаций по формам №1 (баланс предприятий и организаций), №2 (отчет о финансовых результатах), а также справках и приложениях к балансу предприятий по форме №5.
Таким образом, статистика ВФО выявляет направления и объемы циркулирующих в стране и в мире потоков валютных средств, результаты их накопления и расходования во всех секторах хозяйства страны, оценивая эти потоки по их текущей стоимости операций, согласованных между всеми сторонами – участниками таких операций.
В статистике ВФО выделяются следующие виды операций:
- не денежные – это те операции, по которым первоначально не устанавливались конкретные суммы в денежных единицах, но которые измерялись косвенно (бартер, платежи в натуре, трансферты, внутренние операции фирм и пр.);
Особенностью статистики ВФО является применение официальных курсов валют для пересчета стоимости операций в единые международные измерители. Валютный курс выражает устанавливаемую государством международную цену своей валюты по отношению к валютам других стран. Такой метод пересчета стоимостных показателей ВФО по официальному курсу на дату осуществления операции является особым методом, присущим только этой отрасли статистики.
Для регистрации операций с финансовыми инструментами в международной практике в настоящее время действует принципиальная классификация, предложенная международными организациями:
С 1970 года на международной арене, особенно в системе МВФ и ВБ широкое распространение получили «международные деньги» – «специальные права заимствования» (СПЗ). Их часто называют «бумажное золото», но только для урегулирования расчетов между странами – членами МВФ. Это платежное средство позволяет обменивать резервные средства нуждающихся в кредитах и расчетах по ним на конвертируемую валюту других стран, но только для урегулирования платежного баланса, а также пополнения своих валютных резервов. У СПЗ нет реального обеспечения и их применение основано только на согласии стран – членов МВФ принимать эти резервные средства в обмен на конвертируемую валюту. Тем не менее, МВФ определяет золотое содержание СПЗ, по которому эти условные международные резервные средства котируются на валютных биржах и тем самым они превратились в главный резервный актив.
В центральных банках стран и в мировых финансовых центрах за последнее время создаются системы автоматизированных платежей с помощью современных средств коммуникации. Это породило технику «безбумажных расчетов» для контроля банками всех перемещений капитала при финансовых операциях. Мировые финансовые центры (Лондон, Цюрих, Женева, Париж, Франкфурт - на - Майне, Амстердам, Мадрид, Стокгольм, Торонто, Сингапур, Гонконг, Бейрут, Токио, Панама и др.) стали выступать как диспетчерские пункты переадресовки накопленного капитала между странами, выявлять потоки средств и контролировать их. Наряду с этим стали образовываться «налоговые оазисы» или «налоговые прибежища» в ряде стран, на территориях которых предоставляются различные льготы по осуществлению финансовых операций без уплаты подоходного налога и иные льготы при осуществлении международных операций (Антильские, Багамские, Бермудские, Виргинские, Кайманские и другие острова).
В 1976 году совещание членов МВФ на Ямайке приняло решение об исключении золота из числа платежных средств и о распродаже золотого запаса этой организации по рыночным ценам, повысив роль СПЗ, которые заняли первое место в международных платежных средствах, но не исключили роль золота как средства расчетов в международных операциях.
Недостаточность долларов для международных расчетов в европейских странах привела к объединению более 500 коммерческих банков Западной Европы. Оно добилось освобождения от государственного контроля за своими финансовыми операциями и от налогов, чтобы успешно конкурировать с американскими банками. Так образовался «еврорынок» финансов с новыми видами ценных бумаг: Еврооблигаций с плавающей ставкой и Евронот, краткосрочные обязательства и прочие финансовые механизмы платежей. В конце 1978 года заключено соглашение о создании Европейской валютной системы как механизма для обеспечения и стабилизации расчетов между странами – членами Европейского Союза (ЕС) и как средства конкуренции с финансовыми системами США и Японии. Для регулирования взаимных расчетов стало развиваться региональное резервное платежное средство – (ЕВРО) - в настоящее время – ЭКЮ.
Объединение все большего числа стран в рамках МВФ содействует совершенствованию мировой валютной системы. Становление информационной базы этой организации происходило и происходит через периодическое совершенствование методологических основ на базе обобщения богатого опыта операций банковских систем стран – членов МВФ и разработки стандартизированных международных правил записи банковских операций. Важную роль в совершенствовании статистики ВФО играет «Руководство по платежному балансу» (сейчас действует его 5-й вариант), которое взаимосвязано в значительной степени с методологическими положениями СНС – 93.
На основе этих международных руководств МВФ собирает детальную информацию от стран с помощью специальных анкет по 99 исходным показателям, в числе которых сведения о валютно–финансовых операциях. Обработанная и сведенная в определенную систему показателей информация помещается в «Ежегоднике статистики финансов» и в «Ежегоднике статистики платежного баланса» с их ежеквартальными бюллетенями, а также в годовых обзорах и отчетах этих международных организаций.
В ЕС и ОЭСР, а также в странах также публикуются данные о их международных валютно – финансовых операциях. Все такие зарубежные статистические публикации позволяют привлекать разностороннюю информацию для экономического анализа, особенно при сопоставительном.
Однако серьезный валютный кризис с неплатежами в 1997 – 1998 годах выявил, что для такой международной системы показателей требуется разработка современной модели прогнозов тенденций изменения валютных курсов, чтобы предотвращать серьезный урон не только финансовым системам стран, но и предотвращать в будущем возможные экономические кризисы и спады производства в связи с неспособностью ряда стран производить расчеты за операции по торговле товарами и услугами.
Контрольные вопросы:
Изучение этой темы позволит закрепить навык следить за изменениями значений официальных валютных курсов разных стран, знать где публикуются такие данные регулярно и как пользоваться этой информацией в статистике ВФО. Это поможет студенту использовать такие данные в регулярных пересчетах значений показателей объемов операций разных стран в единые международные измерители их значений.
При изучении темы основные знания студент получает на лекциях, а также в ряде глав отдельных учебников по статистике, в которых излагаются проблемы курса. Список таких учебников и учебных пособий содержится в приложении к Руководству (особенно в №№13, 1417, 20.)
В процессе изучения первой темы особое внимание требуется уделять определениям важнейших терминов международной статистики ВФО, которые содержатся в Приложении к Руководству.
При изучении первой темы акцентируйте свое внимание на следующих понятиях ВФО:
в) Операция производилась 21.09-00 г. при курсе 27,82 рубля
На основе этих данных определите:
Проведение семинарских и практических занятий по теме, а также по другим темам курса желательно осуществлять следующим образом:
в) Объясняется порядок осуществления практических расчетов по выданным студентам индивидуальным заданиям – 5 мин.
г) Выполнение студентами практических расчетов, результаты которых анализируются преподавателем на следующем практическом занятии.
Цель изучения второй темы «Финансовые операции, их статистические характеристики, общие правила регистрации и исключения» заключается в характеристике детальных аспектов исходного объекта статистического наблюдения за внешнеэкономической деятельность страны.
В СНС и платежном балансе практически одинаково трактуется понятие операция как результат регулирования взаимных расчетов по внешнеэкономическому обмену экономическими ценностями реальных ресурсов (товары, услуги и доходы) и финансовых ресурсов (активы и обязательства).
Результаты таких операций записываются как в статьях платежного баланса, так и в статьях сектора СНС «внешний мир» (расчеты с остальными странами») одинаковыми суммами, отражающими стоимость двух обмениваемых ресурсов.
Состав и охват операций в статистических показателях зависит от того, каким образом эти операции отражаются в системе учета – на «валовой» или на «чистой» основе.
Важным моментом является тот факт, что при регистрации используется понятие экономической территории как территории, находящейся под юрисдикцией правительства данной страны (а также прилегающих к ней островов), в пределах которой могут свободно перемещаться рабочая сила, товары и капитал. Помимо этого важно также учитывать центр экономического интереса институциональной единицы, осуществляющей операцию в качестве резидента страны за достаточно продолжительный период (год и более).
Стоимость экономических ценностей (экономических активов) может постоянно изменяться под воздействием изменения обменного курса валюты, а также из-за изменения валюты страны, в которой первоначально измеряются эти ценности в самой стране. Связанные с этим переоценки отражаются только в счете переоценки СНС, но не отражаются в платежном балансе.
Оценка операций в СНС определяется по ценам, в которых предмет операции приобретен или продан. Однако, в эту стоимость не включается стоимость различных услуг при оформлении сделки (комиссионные, предпринимательские, посреднические и др.), которые учитываются как платежи за выполнение операций, не входят также налоги на стоимость услуг по операциям.
Приобретение новых выпусков активов регистрируется у каждой из сторон также без стоимости услуг и предварительных платежей.
Чистая стоимость пополнения активов в счете накопления выражается разницей между номинальной и реальной стоимостью их в процентах за срок функционирования актива.
Время записи операции фиксируется на одинаковую дату у каждого партнера операции. При продаже товаров и услуг время записи операции в финансовом счете СНС корреспондируется с записями в нефинансовых счетах, т. е. В момент, когда получатель приобретает право собственности. Когда записи операций производятся только в финансовом счете, то они также должны относиться к моменту передачи покупателю права собственности на объект операции.
В случаях убытков или погашения обстоятельств оба участника операции фиксируют ее на момент ее совершения. В большинстве случаев моментом операции считается оплата кредиторам стоимости операции деньгами, другими финансовыми средствами или должником.
Практически обе стороны операции фактически осуществляются в разные периоды, особенно когда реальные платежи откладываются до срока конечного платежа и в результате появляется «лаг», т. е. разрыв между началом и завершением операции и окончательного урегулирования взаимных расчетов. Тем самым создается определенная асимметрия во времени записей и проблемы учета влияния таких лагов на операцию. Для решения такой проблемы практика взаимных расчетов выработала особые формы операций, связанных с изменениями официальных курсов валют за период такого лага. Среди таких форм операций отметим следующие:
Спот – при оплате стоимости операции наличными (через банк на второй день работы банка)
Форвард – при операции с кредитом на срок от одного месяца до года. При выборе этой формы предусматривается страхование стоимости операции от возможного изменения официальных курсов валют.
Опцион – с правом выбора условий расчета по операции в пределах срока действия договора об операции.
Своп - комбинация условий расчетов по операции с одновременными датами завершения операции, но при различных изменениях обменных курсов.
Фьючерс – срочная сделка при риске от изменения курсов валют с передачей права на ценные бумаги. При риске роста обменного курса увеличивается сумма стоимости операции, а при снижении курса устанавливается сумма компенсации.
Итоговые записи сумм операций производятся на основе двух принципов в зависимости от целей анализа результатов внешнеэкономической деятельности и использования данных по потокам таких операций.
В СНС общая итоговая сумма потока внешнеэкономических операций записывается в финансовом счете как чистое приобретение активов и чистое принятие на себя обязательств по этим операциям. Наряду с такой формой существует метод объединения записей финансовых счетов и взаимное погашение активов по определенным группировкам институциональных единиц с их партнерами по обязательствам.
При изучении второй темы курса рекомендуется привлечь из прилагаемого списка литературы, особенно №№ 13 ,15, 20.
По завершению изучения второй части теоретического курса студент должен разбираться в понятиях об операциях, принципах записей о внешнеэкономической деятельности в СНС и платежном балансе, а также уяснить, что понятия, связанные с операциями в основных методологических рекомендациях СНС и платежного баланса практически идентичны. Но в отдельных случаях имеются некоторые непринципиальные различия.
Полученные знания студент должен уметь применять при анализе сложного комплекса таких понятий, применяемых в статистике ВФО. Естественно, что студент обязан приобрести навыки практического применения полученных знаний при анализе статистических данных о финансовых операциях России и зарубежных стран.
При изучении второй темы внимание желательно акцентировать на следующих понятиях:
Российская фирма 19.08-1999 г. заключила контракт на поставку из США оборудования на сумму 100 тысяч долларов; срок выполнения операции определен в один год.
Определите, какую сумму выплатит российская фирма в рублях при выполнении договора и поставке оборудования 18. 08- 2000 г.? Определите также, какова разница при оплате операции по принципу «спот» и при фактическом платеже по форме «фьючерс»?
Официальный курс рубля по отношению к доллару США зарегистрирован: 19.08-99 как 24,62, а 18.08-00 – 27,73.
Схема решения задачи:
в) b) - a) =?
Проведение семинарских и практических занятий по второй теме предлагается по аналогическому плану для предыдущей темы.
При изучении третьей темы «Финансовый счет СНС, его структура и классификация его показателей» состоит в освоении особенностей построения финансового счета для отражения объемов накопляемых в стране финансовых и валютных средств при расчетах институционных единиц как внутри секторов СНС, так и с «остальным миром», включая переоценку на конец года.
Этот счет отражает масштабы накопления финансовых средств у институционных единиц в результате операций с финансовыми активами и пассивами, которые производятся между резидентами и институционными единицами «остального мира». Такой счет предназначен для всей экономики страны и для остальных секторов. Но в российской статистике такой счет пока не разрабатывается. Но его принципы построения и методологические положения, разработанные ООН и МВФ, важны для развития статистики ВФО.
Финансовый счет в системе счетов СНС является завершающим для учета результатов экономических операций, причем и финансовых операций, которые связаны с изменением прав собственности на финансовые активы и обязательства. В этом счете однако отражается и нефинансовые операции, но которые связаны с изменением прав собственности на экономические активы, по которым в этом счете производятся соответствующие записи. Отличие финансовых активов от нефинансовых заключается в том, что они выражают требования к другим институционным единицам, по которым имеются финансовые обязательства других институционных единиц.
Тем самым этот счет регистрирует «чистое приобретение» финансовых активов и «чистый объем» выданных обязательств по всем институционным секторам по каждому типу финансовых средств. В СНС и статистике ВФО применяется международная классификация финансовых средств, которая кратко освещена в тексте первой темы (см. с. 6) этого руководства. Рассмотрим более подробно применение этой классификации в финансовом счете СНС.
Схема построения финансового счета (данные условные)
Типы финансовых активов (ФА) |
Активы |
Пассивы |
Наличие приобретенных «чистых» финансовых активов на начало периода
Наличие приобретенных «чистых» финансовых активов на конец периода. |
641
119 138
244 44 36 61 - |
603
132 123
217 43 36 52 38 |
В рекомендациях ООН для составления Финансового счета приводятся и более детальные схемы комбинационных таблиц для записи операций с активами и пассивами для выделения типа средств по каждому сектору хозяйства страны. Для таких таблиц требуется весьма детальная информация, которая в российской статистике ВФО пока отсутствует.
В частности рекомендуется комбинационная таблица для обобщения данных о представлении стране и секторам хозяйства разных видов средств, в числе которых выделяются следующие виды финансовых средств:
Каждый вид перечисленных в классификации финансовых активов обладает своими особенностями.
При изучении третьей темы курса помимо материалов основной лекции рекомендуется ознакомиться с содержанием учебника «Национальное счетоводство» (параграфы 9.2 и 10.7)
По завершению изучения текстовой части третьего раздела теоретического и методологического курса студент должен уметь разбираться и иметь четкое представление об особенностях построения счета финансовых активов в СНС, его структуры и классификации показателей, рассматриваемых в статистике ВФО и в системе показателей СНС.
При изучении третьей темы курса статистики ВФО желательно обратить внимание на следующие понятия:
Имеются следующие данные о валютных резервах стран – млн. долл. США
Страна и виды резервов |
1993 |
1994 |
1995 |
1996 |
1997 |
Россия а) Позиция в МВФ х б) Иностранная валюта в) СПЗ
Австрия а) Позиция в МВФ х б) Иностранная валюта в) СПЗ
Китай а) Позиция в МВФ х б) Иностранная валюта в) СПЗ
|
1 5829 5 536 13866
341 704 21199
419 |
1 3976 3 524 16008
220 755 51620
484 |
1 14383 117 682 17867
283 1216 73579
582 |
1 11276 5 809 21861
181 1396 105029
614 |
1 11154 122 963 18605
195 2270 139890
602 |
x) Права от размера подписки страны на золотой резерв МВФ
По имеющимся данным определите:
Изучение четвертой темы курса «Взаимосвязь показателей финансового счета с показателями других счетов и отражение финансовых операций с активами и пассивами в секторах и в сводном балансе СНС» нацелено на выработку у студента четкого представления о роли финансовых операций при функционировании всех хозяйствующих субъектов.
Финансовый счет подытоживает результаты операций между всеми институционными единицами в каждом секторе и служит средством увязки между ними, обобщая значения показателей «чистого накопления» и «чистого заимствования» всех секторов страны и позволяя составить счет расчетов с «остальным миром», чем обеспечивается основа оценок взаимных расчетов страны с другими странами. Тем самым статистика ВФО позволяет определять масштабы «чистых кредиторов» и чистых заемщиков» внутри и вне страны. Это показывает, что данные финансового счета имеют самую тесную связь с данными платежного баланса СНС и с данными консолидированного баланса СНС.
Такая информация позволяет подытоживать в свободном балансе СНС результаты операций между всеми институционными единицами страны с институционными единицами других стран. Данные сводного баланса СНС и платежного баланса страны позволяют определять масштабы финансовых потоков различных видов финансовых средств между секторами и между странами, определять потребности в платежных средствах.
Балансовые таблицы в СНС составляются на конкретные моменты времени и характеризуют стоимость
Такие балансы составляются для:
В СНС такой баланс завершает последовательной ряд счетов как конечный результат записей в счетах производства, распределения и использование дохода и накопления. В счетах СНС операции увязывают наличие «чистого накопления» на начало и на конец периода по следующей схеме:
Балансировка таких активов и пассивов страны показана на условных данных в следующей таблице:
Стадии баланса |
Активы |
Пассивы |
Собственный капитал | ||||||
Внешние |
Внутренние х |
Всего |
Внешние |
Внутренние х |
Всего |
Внешний |
Внутренний х |
Всего | |
1. Начальный |
573 |
6792 |
7356 |
297 |
6298 |
6595 |
276 |
494 |
770 |
2. Изменения за период |
57 |
730 |
787 |
91 |
677 |
767 |
-34 |
53 |
19 |
3. Конечный |
630 |
7522 |
8152 |
388 |
6975 |
7362 |
242 |
547 |
789 |
При анализе данных этой таблицы необходимо обратить внимание на следующие положения и особенности оценок баланса:
При изучении четвертой темы курса ВФО рекомендуется ознакомиться дополнительно со следующими публикациями, указанными в прилагаемом списке литературы (№№3, 5, 16).
После завершения изучения этой части курса студент должен ориентироваться в принципах построения баланса финансовых активов и пассивов как для секторов СНС, так и для всей страны. Наряду с этим, студент должен понимать содержание и уметь анализировать данные таких балансов. Тем самым он получит навыки работы с балансовыми таблицами финансовых средств, выявлять потоки валютно – финансовых средств от домашних хозяйств до использования их в других странах.
При изучении этого раздела статистики ВФО обратите особое внимание на следующие понятия:
Целью изучения пятой темы курса «Использование статистики ВФО в экономическом анализе» является показ возможностей применения данных различных статистических публикаций Госкомстата России, ООН и МВФ для анализа имеющихся тенденций развития валютно – финансовых операций как в отдельных странах, так и в регионах и в мировом сообществе.
В частности дается объяснение, каким путем и какими методами возможно использовать в экономическом анализе данные «Российского статистического ежегодника», Краткого статистического сборника «Россия в цифрах» и других официальных публикаций, привлекая из них материалы о валовом внутреннем продукте, платежном балансе России, иностранных инвестициях в России, финансовых вложениях предприятий России за рубежом, о внешнеторговом обороте, деятельности в стране предприятий с учетом иностранного капитала и др.
Наряду с этим, показывается, как практически возможно использовать данные зарубежных статистических публикаций для анализа результатов внешнеэкономической деятельности зарубежных стран – в основном на примерах данных стран – членов СНГ и ЕС. Показывается, в частности, как можно использовать данные официальных валютных курсов для пересчета значений показателей стран СНГ и ЕС о их валовом продукте из национальных денежных единиц в единые международные измерители – в доллары США.
Внешнеэкономические связи России на современном этапе расширяются в самых различных областях мирохозяйственных связей: внешняя торговля, производственная кооперация, туризм, кредитные отношения с частными банками и международными финансовыми организациями, правительствами, сфера различных услуг и т. д.
Поэтому студент должен знать, где и какую информацию можно привлечь для экономического анализа, какими методами рассчитывать эффективность расширения таких внешнеэкономических операций и пр.
В частности, важно начать анализ с показателей определения объема и изменения удельного веса России в мировых и региональных итогах Валового внутреннего продукта, экспорта и импорта и их сальдо, а также в значениях многих других сводных показателей, характеризующих общее социально – экономическое положение нашей страны.
Наряду с этим, все большее значение приобретают расчеты абсолютных значений – всего и на душу населения показателей валового внутреннего продукта, размеров внешнего долга страны и др.
Важное значение при экономическом анализе имеет исчисление сопоставимых значений общих и частных индексов развития стран, инфляции и ее влияние на уровень жизни населения и т. д.
Для более углубленного изучения темы рекомендуется использовать ряд публикаций по теме из прилагаемого к Руководству списка литературы (№№ 1 –3, 6 –8, 21). После изучения этой темы курса студент должен свободно пользоваться материалами статистики ВФО для выполнения самых разнообразных задач сравнительного анализа по многим проблемам.
Для закрепления полученных знаний по теме предлагается выполнить следующее задание:
Имеются следующие данные о международных валютных резервах (без золота) – млн. долл. США – по следующим странам:
Страны и виды резервов |
1993 |
1994 |
1995 |
1996 |
1997 |
Россия а) Позиция в МВФ х б) Иностранная валюта в) СПЗ
Кувейт
б) Иностранная валюта в) СПЗ
Ливан
б) Иностранная валюта в) СПЗ
|
1 5829 5 230 3916
67 26 2220
14 |
1 3976 3 208 3212
80 27 3840
17 |
1 1483 117 207 3263
91 28 4487
18 |
1 12276 5 196 3221
98 27 5886
19 |
1 11154 122 226 3126
100 25 5932
19 |
Определите:
Для проведения итогового занятия по всему курсу необходимо расширить перечень контрольных вопросов к каждой теме.
Сборники контрольных работ: «Статистика зарубежных стран» и «Статистика внешнеэкономических связей» 1998г
06 10 2014
2 стр.
Изучение современных методов ведения деловых операций и маркетинга в международной сфере на примере богатейшей практики национальных и международных корпораций и фирм многих стран
02 10 2014
8 стр.
Методические указания по изучению дисциплины «Экономика предприятия», выполнению практических занятий и самостоятельной работы для студентов инженерных специальностей 060800 заочно
14 10 2014
5 стр.
Методические указания по изучению учебной дисциплины «Общая паразитология» для студентов 4 курса дневной формы обучения специальности 070400 «биология» образовательно-квалификацион
16 12 2014
1 стр.
Изучению курса предшествуют следующие дисциплины: психология, педагогика, основы генетики, возрастная анатомия, физиология и гигиена, невропатологи, психопатология
11 10 2014
1 стр.
Рабочая программа дисциплины "Теория вероятностей и математическая статистика" предназначена для студентов 1 курса
02 10 2014
1 стр.
Рабочая программа предназначена для преподавания дисциплины теория вероятностей и математическая статистика базовой части математического цикла по направлению подготовки 080100
13 10 2014
1 стр.
Технический порядок оформления международных документарных аккредитивов и проведения операций по ним в Банке
12 10 2014
14 стр.