Задание 4. РЕГИСТРАЦИЯ НАЛИЧИЯ И ДВИЖЕНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
В УЧЕТЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИНВЕНТАРНОМ УЧЕТЕ

1. Регистрация объектов ОС стоимостью свыше 10 000 руб.

Задание. Зарегистрируйте 16.11.05г. получение, принятие к учету и ввод в эксплуатацию холодильника «Атлант» по накладной №129 от 16.11.05г. от поставщика «Рассвет» завхозом Климовой И.К. с начальной стоимостью 15 000 руб., код ОКОФ 14 2924492, срок службы – 7 лет.

В ПП «ПАРУС-Бюджет 7» для Windows сначала заводится инвентарная карточка на объект, а затем выполняются операции над ним.

• 
  Выберите пункт меню УчетИнвентарная картотека;
  
• 
  Щелкните мышью на кнопке Ok появившегося на экране окна Инвентарная картотека: Условия отбора;
  
• 
  Щелкните правой кнопкой мыши в панели Инвентарная картотека и выберите команду Добавить;
  
• 
  Внесите необходимые данные в поля вкладок окна Инвентарная картотека: Добавление:
  

Во вкладке Карточка:

• 
  в поле ТИП – укажите тип инвентарной карточки – ОС-6;
  
• 
  в поле СЧЕТ – укажите счет, на который приходуется полученный объект
  (* 1 101 04 . 310);
  
• 
  в поле МОЛ – код материально ответственного за данный объект лица;
  
• 
  в поле ИНВЕНТАРНЫЙ НОМЕР – инвентарный номер объекта (с префиксной частью)
  
• 
  в поле НОМЕР ИНВЕНТАРНОЙ КАРТОЧКИ – номер карточки;
  
• 
  в поле ОБЪЕКТ: КОД – код объекта, на который заводится инвентарная карточка (при необходимости добавьте его в номенклатор);
  
• 
  в поле КОД ОКОФ – выберите соответствующий код (14 2924492);
  

Во вкладке Суммы: начальную стоимость объекта;

Во вкладке Амортизация:

• 
  укажите срок полезного использования инвентарного объекта (7 лет) и норма амортизации на восстановление будут подставлены автоматически;
  
• 
  в полях ДТ (* 1 401 01 . 271), КТ (* 1 104 04 . 410) – номера счетов, на которых учитывается начисленная амортизация;
  

Во вкладке Налоговые суммы^**: начальную налоговую стоимость объекта и сумму начальной амортизации инвентарного объекта;

Примечание: при регистрации в это поле, если оно пустое, автоматически подставляется значение начальной стоимости инвентарного объекта.

Во вкладке Налоговая амортизация (по учебному примеру не заполняется):

• 
  в поле ТИП СПИСАНИЯ – выберите из списка один из методов расчета налоговых амортизационных отчислений – линейный;
  
• 
  укажите шифр нормы амортизации и срок полезного использования инвентарного объекта и норма амортизации на восстановление будут подставлены автоматически – тот же шифр, который Вы выбрали на вкладке Амортизация;
  
• 
  в полях ДЕБЕТ, КРЕДИТ – номера счетов налогового учета, на которых учитывается начисленная налоговая амортизация – не заполняются, так как по учебному примеру предприятие не рассчитывает налог на прибыль;
  
• 
  в поле НАЛОГОВАЯ ГРУППА – выберите из списка номер налоговой (амортизационной) группы – от 1 до 10, – к которой относится амортизируемый инвентарный объект;
  

• 
  Щелкните мышью на кнопке Ok окна Инвентарный объект: Добавление.
  

Примечание: для ввода в эксплуатацию сразу нескольких объектов необходимо их выделить клавишей Пробел.

Задание. Отразите в учете 16.11.05г. получение, принятие к учету и ввод в эксплуатацию холодильника «Атлант» от поставщика «Рассвет» по накладной №129 от 16.11.05г. на основании договора №20 от 09.11.05г.

Дебет	Кредит	Наименование	Кол-во	Сумма
* 1 106 01 . 310	* 1 302 17 . 730			15000-00
* 1 101 04 . 310	* 1 106 01 . 410	Холодильник	1	15000-00

• 
  Щелкните правой кнопкой мыши на строке заведенной вами инвентарной карточки и выберите команду Операции над объектомВвод в эксплуатацию;
  
• 
  Заполните все необходимые поля в появившемся на экране окне: дату учета, документы, являющиеся основанием и подтверждением ввода объекта в эксплуатацию и образец хозяйственной операции (Учебный пример  «Форм. первонач стоимости и принятие к учету машин и оборудования от 10 001»);
  

• 
  Щелкните мышью на кнопке Ok окна Инвентарная картотека: Ввод в эксплуатацию.
  

Программа откроет окно Хозяйственные операции, где появится операция по вводу ОС в эксплуатацию. Внесите, при необходимости, необходимые исправления.

В панели «История» окна Инвентарная картотека появится строка, отражающая содержание произведенной над инвентарным объектом операции.

2. Регистрация объектов ОС стоимостью менее 1 000 руб

Задание. Зарегистрируйте инвентарную карточку (с типом ОС-Э) на 3 (три) дырокола
(счет * . 1 101 06 000) общей суммой 150 руб. МОЛ - завхоз Климова И.К.
Примечание: вкладка «Амортизация» поле «Тип списания» - не начислять!

• 
  Выполните самостоятельно.
  

Задание. Зарегистрируйте 25.11.05г. передачу в эксплуатацию завхозу Климовой с одновременным списанием 3 (трех) дыроколов на сумму 150 руб. по акту №225 от 25.11.05г. от Иванова И.И..
Образец Хозяйственной операции: Ввод в эксплуатацию произв. и хоз. инвентаря до 1000 (со списанием).
Формирование первоначальной стоимости дыроколов будет рассмотрено позже, в авансовом отчете Петрова.

Дебет	Кредит	Наименование	Кол-во	Сумма
* 1 101 06 . 310	* 1 106 01 . 410	Дырокол	3	150-00
* 1 401 01 .172	* 1 101 06 . 410	Дырокол	3	150-00

• 
  Выполните самостоятельно (образец ХО - (Учебный пример  Ввод в эксплуатацию произв. и хоз. инвентаря до 1000р (со списанием)).
  

Примечание: Откат операции ввода инвентарного объекта в эксплуатацию с удалением ХО (если она регистрировалась) можно выполнить 2-мя способами:

I-й способ: из окна просмотра истории операций по инвентарному объекту с использованием команды контекстного меню Откатить для строки записи о вводе объекта в эксплуатацию.

II-й способ: из окна регистрации инвентарных карточек с использованием команды контекстного меню Откат операцийВвод в эксплуатацию для строки нужной карточки.

• 
  Спишите дыроколы без регистрации хозяйственной операции (выполните самостоятельно).
  

3. Регистрация объектов ОС стоимостью свыше 1 000 руб., но менее 10 000 руб.

Задание. Зарегистрируйте инвентарную карточку (с типом ОС-Э) на 1 (один) кондиционер стоимостью 9000 руб. (получено от поставщика «Рассвет»),
МОЛ - завхоз Климова И.К..
код ОКОФ - 14 3190040, срок полезного использования 7 лет,
начисление АМОРТИЗАЦИИ – 100% при передаче в эксплуатацию,
ДТ * 1 401 01 . 271 КТ * 1 104 04 . 410

• 
  Выполните самостоятельно.
  

Задание. Зарегистрируйте 26.11.05г. ввод в эксплуатацию Кондиционера стоимостью 9000 руб., МОЛ - завхоз Климова И.К. (Кондиционер получен от поставщика «Рассвет» по договору №20 от 09.11.05г., накладная № 56 от 26.11.05г.).

• 
  Выполните самостоятельно (образец ХО – Учебный пример  Ввод в эксплуатацию и принятие к учету машин и оборудования от 1000р до 10 000).
  

От кого/кому/Содержание ХО	Дебет	Кредит	Кол-во	Сумма
Формирование начальной стоимости при получении от поставщика	* 1 106 01 . 310	* 1 302 17 . 730		9000-00
Принятие к учету	* 1 101 04 . 310	* 1 106 01 . 410	1	9000-00
Передача в эксплуатацию (начисление 100% амортизации), создастся автоматически	* 1 401 01 . 271	* 1 104 04 . 410		9000-00

4. Движение ОС в инвентарном учете на примере внутреннего перемещения

Задание. Зарегистрируйте 05.12.05г. по Накладной №12 от 05.12.2005г. внутреннее перемещение ОС холодильника от завхоза Климовой - Громову.
Дт * 1 101 04 000 Кт * 1 101 04 000

• 
  Находясь в окне Инвентарная картотека, в контекстном меню панели Инвентарная картотека для строки нужной инвентарной карточки (для нескольких инвентарных карточек, помеченных клавишей Пробел) выберите команду Операции над объектомВнутреннее перемещение;
  
• 
  Заполните поля окна Инвентарная картотека: Внутреннее перемещение:
  

• 
  в поле ДАТА УЧЕТА – укажите дату регистрации перемещения инвентарного объекта;
  
• 
  в поле КОМУ – укажите код материально-ответственного лица, которому передается инвентарный объект;
  
• 
  в поле СЧЕТ – укажите номер счета, по которому будет учитываться инвентарный объект после перемещения (по учебному примеру не заполняется);
  
• 
  в группе полей «Документы» – укажите документы, являющиеся основанием и подтверждением операции перемещения инвентарного объекта, их номера и даты;
  

Во вкладке «Учет»:

• 
  для автоматической регистрации хозяйственной операции по перемещению объекта, установите флажок «Создавать хозяйственную операцию» и в поле НАИМЕНОВАНИЕ ОБРАЗЦА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ОПЕРАЦИИ укажите соответствующий образец (Учебный пример  Внутреннее перемещение машин и оборудования);
  

Во вкладке «Внутренние документы»:

• 
  если одновременно с регистрацией перемещения объекта необходимо сформировать внутренний документ, установите флажок «Создавать внутренний документ» и в поле КАТАЛОГ – выберите каталог раздела «Внутренние документы», в котором будет зарегистрирован созданный документ;
  

• 
  Щелкните мышью на кнопке Ok окна Инвентарная картотека: Внутреннее перемещение.
  

Система выполнит внутреннее перемещение выбранных инвентарных объектов. При наличии установленных флажков «Создавать хозяйственную операцию» и «Создавать внутренний документ», Система соответственно сформирует хоз. операцию и внутренний документ. При установленных флажках «Показывать созданные хоз. операции после перемещения» или «Показывать созданные внутренние документы после перемещения» (установить возможно только один из флажков), на экране появится для просмотра окно с зарегистрированным внутренним документом, либо окно с зарегистрированной хоз. операцией. Закройте окно просмотра хоз. операции или внутреннего документа.

На экране появится сообщение об успешном завершении операции перемещения.

В истории операций по карточке – запись о внутреннем перемещении объекта.

Откат операции перемещения инвентарного объекта с удалением ХО и созданного внутреннего документа (если они регистрировались) можно выполнить 2-мя способами:

I способ: из окна просмотра истории операций по инвентарному объекту с использованием команды контекстного меню Откатить для строки записи о перемещении объекта.

II способ: из окна регистрации инвентарных карточек с использованием команды контекстного меню Откат операцийВнутреннее перемещение для строки нужной карточки.

5. Списание инвентарных объектов

Задание. Зарегистрируйте 26.12.05г. списание с завхоза Климовой сгоревшего кондиционера по акту №266 от 26.12.05г.

• 
  В контекстном меню панели Инвентарная картотека для строки нужной инвентарной карточки (или строк нескольких карточек, помеченных клавишей Пробел) выберите команду Операции над объектом  Списание;
  
• 
  Заполните поля появившегося на экране окна Инвентарная картотека: Списание:
  

• 
  в поле ДАТА УЧЕТА – укажите дату регистрации операции списания инвентарного объекта;
  
• 
  в поле КОМУ – не заполняется;
  
• 
  в группе полей «Документы» – укажите документы, являющиеся основанием и подтверждением операции списания инвентарного объекта, их номера и даты;
  

Во вкладке «Учет»:

• 
  для автоматической регистрации хозяйственной операции по списанию объекта, установите флажок «Создавать хозяйственную операцию» и в поле НАИМЕНОВАНИЕ ОБРАЗЦА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ОПЕРАЦИИ укажите соответствующий образец (Учебный пример Списание машин и оборудования от 1001 до 10 000 );
  

Дебет	Кредит	Наименование	Кол-во	Сумма
* 1 10404 . 410	* 1 101 04 . 410	Кондиционер	1	9 000 - 00

• 
  Щелкните мышью на кнопке Ok окна Инвентарная картотека: Списание.
  

В результате выполнения операции списания: в истории операций с инвентарным объектом появится соответствующая запись, будут зарегистрированы хоз.операция (если был установлен флажок «Создавать хозяйственную операцию») и внутренний документ (если был установлен флажок «Создавать внутренний документ»).

5. Регистрация исправительных операций

Работая с инвентарной картотекой, можно зарегистрировать произвольную хозяйственную операцию, даже прямо не связанную с текущей инвентарной карточкой.

При регистрации исправительной операции над инвентарной карточкой, Система позволяет внести любые изменения в ее характеристики, кроме типа карточки и номенклатуры инвентарного объекта.

Для регистрации исправительной операции используется команда контекстного меню Операции над объектомИсправительная операция для выбранной инвентарной карточки.

Для аннулирования зарегистрированной исправительной операции используется функция Откат операцийИсправительная операция. В результате выполнения данной функции, из разделов Системы будут удалены все следы ошибочной исправительной операции (в т.ч. и изменения, внесенные в инвентарную карточку).

6. Амортизация

Амортизация может быть начислена сразу по всем инвентарным объектам, удовлетворяющим текущим условиям отбора. Из рассмотрения исключаются те инвентарные объекты, которые на дату проведения расчета амортизации еще не были введены в эксплуатацию, или введены в эксплуатацию месяцем расчета или находятся на консервации более трех месяцев, или уже выбыли из эксплуатации. Результаты начисления отражаются не только в инвентарной картотеке (где исправляется остаточная стоимость и процент амортизации), но и в журнале учета хозяйственных операций.

Задание. Начислите амортизацию за декабрь 2005г. по всем инвентарным объектам (принятым в эксплуатацию до декабря 2005г.).

• 
  Задайте условия отбора в инвентарной картотеке так, чтобы в списке инвентарных карточек присутствовали те карточки инвентарных объектов, для которых должна быть начислена амортизация;
  
• 
  Щелкните правой кнопкой мыши на строке любой заведенной вами инвентарной карточки и выберите команду Групповые операции  Расчет амортизационных отчислений (положение курсора в окне просмотра инвентарной картотеки при этом не имеет значения);
  
• 
  В окне Расчет амортизации основных средств за: Период укажите месяц и год, за который будет произведен расчет амортизации, и щелкните мышью на кнопке Ok;
  

На экране появится окно просмотра ведомости амортизационных отчислений (окно Расчет амортизации основных средств за …). В ведомости представлены не все инвентарные объекты, удовлетворяющие текущим условиям отбора, а те из них, начисление амортизации которых сейчас возможно. Поля для сумм начисленной амортизации содержат пока нулевые значения.

• 
  Для одновременного (массового) начисления амортизации по всем объектам сформированной ведомости выберите команду контекстного меню Автоматический расчет начислений окна Расчет амортизации основных средств за…;
  

После подтверждения запроса на автоматический расчет Система произведет расчет амортизации и остаточной стоимости инвентарных объектов. Значения начисленной амортизации будут выведены в строках ведомости.

Для индивидуального начисления/пересчета амортизации по отдельным объектам ведомости используется команда контекстного меню Расчет амортизации окна Расчет амортизации основных средств за… . В предложенной Системой после выбора данной команды форме редактирования можно будет задать индивидуальные характеристики начисления амортизации (например, новую величину поправочного коэффициента или сумму дополнительных начислений) и произвести расчет суммы амортизации (по нажатию кнопки Начислить формы).

• 
  Для печати Ведомости расчета амортизации основных средств, в контекстном меню окна Расчет амортизации основных средств за… выберите команду Отчеты;
  

• 
  в появившемся на экране окне Дополнительные отчеты выберите нужный отчет и щелкните мышью на кнопке Ok;
  

На экране появится Ведомость расчета амортизации основных средств в формате MS Excel. Средствами MS Excel выведите отчет на печать.

• 
  Для отражения начисленной в ведомости амортизации в инвентарной картотеке и в журнале учета хозяйственных операций, находясь в окне Расчет амортизации основных средств за… , выберите команду контекстного меню Перенос начислений в учет;
  

Внимание! Если Вы покинете ведомость амортизации, не выполнив переноса данных в учет, данные начисления амортизации будут потеряны. При каждом вызове функции по расчету амортизации ведомость формируется заново.

• 
  в появившемся на экране окне Произвести перенос начислений в учет? укажите характеристики хозяйственной операции, которая будет отражать в учете начисление амортизации за указанный период, и щелкните мышью на кнопке Ok;
  

На экране появится сообщение о выполнении переноса вычислений в учет.

В результате выполнения операции будет сформирована хоз .операция, отражающая в учете начисление амортизации по тем объектам ведомости, по которым был произведен расчет и получено отличное от нуля значение амортизации.

После отработки начислений в учете Система вернет Вас в ведомость. Записи ведомости, данные по которым отработаны в учете, уже не будут отображаться в ведомости.

• 
  Закройте окно Расчет амортизации основных средств за… , щелкнув мышью на кнопке Закрыть.
  

Результатом всех описанных выше действий будет исправление в инвентарной картотеке процента амортизации, остаточной стоимости и даты последнего начисления амортизации. В журнале учета хозяйственных операций появится одна запись на общую сумму амортизации. Счета проводки (одной или нескольких) Система возьмет из инвентарных карточек. В историю операций каждого обработанного инвентарного объекта (а также и в историю групповых операций) Система добавит по записи, содержащей условия начисления амортизации и начисленные суммы.

Если Вы ошиблись при выполнении операции начисления амортизации, то ее можно аннулировать. Соответственно для этого либо в истории операций с инвентарным объектом выберите функцию Откатить, либо в истории групповых операций выберите функцию Откат. В результате выполнения этих функций по отношению к выбранной операции начисления амортизации соответствующие данные будут удалены из инвентарной картотеки и из журнала учета хозяйственных операций.

<предыдущая страница | следующая страница>